財政部《關于采取有效措施進一步加強地方財政庫款管理工作的通知》
財庫〔2016〕81號
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：
根據(jù)《預算法》、 《國務院辦公廳關于進一步做好盤活財政存量資金工作的通知》 （國辦發(fā)〔2014〕70 號）、《國務院關于編制2016年中央預算和地方預算的通知》（國發(fā)〔2015〕65號）、《財政部關于2016年地方財政庫款管理有關工作的通知》（財庫〔2016〕13號）等有關規(guī)定，為切實加強地方財政庫款管理，現(xiàn)就有關工作要求和措施通知如下：
一、 進一步提高認識，切實加強庫款管理工作
2016年全國庫款管理工作任務更加艱巨，各級財政部門必須進一步采取切實有效措施加強管理。一季度全國經(jīng)濟雖然穩(wěn)中向好因素增多，但基礎還不夠牢固，經(jīng)濟下行壓力仍然較大，必須繼續(xù)實施積極財政政策，加快預算執(zhí)行進度，壓減庫款規(guī)模，充分發(fā)揮財政資金的使用效益。
2016年地方政府置換債券大規(guī)模發(fā)行，一定程度上拉高了庫款規(guī)模，使庫款管理的復雜性加大。國務院對庫款管理工作高度重視，2016年以來幾次要求財政部門認真分析研判，采取督辦和制度性措施強化地方庫款管理，不能一方面地方喊缺錢，另一方面又支不出去。總體看，各地區(qū)能夠按照國務院要求積極采取落實措施，大部分地區(qū)工作成效明顯。但也有部分地區(qū)，仍存在預算下達不夠及時、預算執(zhí)行進度偏慢、政府置換債券資金支撥不夠及時等問題，導致庫款規(guī)模偏大、庫款保障水平偏高，財政資金不能及時形成支出,難以發(fā)揮政策效益。為此，各級財政部門要充分認識當前加強庫款管理工作的必要性和緊迫性，進一步貫徹落實國務院要求，針對本地區(qū)管理薄弱環(huán)節(jié)，逐項研究提出工作措施，合理壓降庫款規(guī)模，提高財政資金使用效益，更好地服務于穩(wěn)增長、促發(fā)展大局。
二、 關于進一步加強庫款管理的有關要求
（一）進一步加強預算編制管理。預算編制管理是庫款管理的源頭。各級財政部門要進一步加強預算編制管理，提高預算到位率，加快預算下達進度。在嚴格執(zhí)行《預算法》關于預算資金下達時限要求的基礎上，盡可能將下達時間前移，為基層財政和預算單位加快支出騰出時間。已經(jīng)收到轉移支付資金的地方和部門，要盡快分解落實。繼續(xù)推進財政中期規(guī)劃管理，提前做好項目儲備，避免“錢等項目”，造成資金沉淀。
（二）進一步加強財政支出預算執(zhí)行管理。預算執(zhí)行管理是庫款管理的基礎。各級財政部門要切實加強內部預算管理部門、國庫管理部門等的協(xié)調配合，共同推進預算執(zhí)行管理。要建立健全預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制，加強分單位、分項目的統(tǒng)計分析和重點督導，建立健全對預算單位的用款計劃考核、預算執(zhí)行進度考核通報等制度，強化結余結轉與預算安排掛鉤等機制，促進預算單位落實預算執(zhí)行主體責任，切實加快預算執(zhí)行進度。
（三）加快結余結轉資金清理收回和統(tǒng)籌使用。各級財政部門要按照《財政部關于推進地方盤活財政存量資金有關事項的通知》（財預〔2015〕15 號）等有關規(guī)定，及時分類清理一般公共預算、政府性基金、轉移支付和部門預算等結余結轉資金。要重點加強預算單位國庫集中支付結余資金和財政清理收回存量資金的安排使用，避免形成“二次沉淀”。盡快研究完善總預算會計管理，及時核算確認結余結轉資金消化情況，按季度或半年對結余結轉資金消化情況進行考核分析，有針對性加快結余結轉資金消化進度，確保落實結余資金兩年內消化完畢的工作要求。
（四）切實加強地方政府置換債券資金置換工作。各地區(qū)要按照財庫〔2016〕13 號文件等有關規(guī)定，提前做好地方政府存量債務置換的前期準備工作，對于已入庫的公開發(fā)行置換債券資金，原則上要在一個月內完成置換。省級財政部門要盡快向市縣財政部門轉貸資金，并切實采取措施，督促市縣財政部門加快置換債券資金的支撥，防止資金長期滯留國庫。
（五）加強庫款統(tǒng)計分析和形勢預判。各級財政部門要結合庫款月報工作機制，加強對本地區(qū)庫款運行的監(jiān)測和統(tǒng)計分析，及時發(fā)現(xiàn)庫款管理中存在的問題，研究提出有針對性的措施建議加以解決。要結合對本地區(qū)宏觀經(jīng)濟運行、財政預算收支、存量債務規(guī)模變化等形勢，加強對未來一段時期庫款運行態(tài)勢的預判，及時制定應對預案。庫款規(guī)模和保障水平過高的地區(qū)，要結合分析預判，及時提出綜合性管理措施；庫款規(guī)模和保障水平過低的地區(qū)，要制定風險預案切實防范庫款支付風險。
三、 關于進一步加強庫款管理的措施
（一）健全完善地方財政庫款考核通報機制。財政部將按月對地方財政庫款情況進行考核；不定期對考核排名靠前的地區(qū)通報表揚，對考核排名靠后的地區(qū)通報批評。考核指標包括庫款余額同比變動、庫款余額相對水平、庫款保障水平、公開發(fā)行置換債券資金置換完成率、一般公共預算支出累計同比增幅等方面，自 2016 年 6 月份開始，省級財政部門要隨庫款月報編報上月庫款考核信息表（《2016 年地方財政庫款考核排名辦法》和地方財政庫款考核情況表見附件）。
（二）建立地方財政庫款約談機制。財政部將根據(jù)地方庫款規(guī)模變化和考核情況，不定期約談考核排名最后的 6 個地區(qū)，并將約談情況予以通報；被約談地區(qū)要及時采取措施，并在約談之后 2 個月內，以省級財政部門正式文件形式，向財政部報告采取的措施和整改成效。
（三）強化轉移支付資金調度與地方庫款規(guī)模掛鉤機制。財政部對于庫款考核排名靠前的地區(qū)將適當加快轉移支付資金撥付進度和頻率；對于排名靠后的地區(qū)將適當緩調資金；對于被約談的地區(qū)將暫緩 1 個月的轉移支付資金調度。省級財政國庫部門要加強對全省庫款的統(tǒng)籌管理，研究建立符合本地實際的庫款調度機制。
（四）建立穩(wěn)增長重大項目落實情況動態(tài)監(jiān)測管理機制。各級財政部門要進一步加強轉移支付資金管理，特別是要會同有關方面加強穩(wěn)增長重大政策項目組織落實，盡快形成實際支出。財政部將在已建立地方預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控機制基礎上，動態(tài)跟蹤穩(wěn)增長重大政策項目落實等情況，對執(zhí)行進度較慢的項目、未按規(guī)定及時分解下達或者閑置沉淀的專項資金，將采取收回資金、調整用途等方式統(tǒng)籌用于經(jīng)濟社會發(fā)展亟需資金支持的領域。
（五）建立健全庫款管理責任制。各級財政部門要建立健全庫款管理責任制，明確工作任務，層層落實責任。各級財政部門主要負責人要作為庫款管理第一責任人，切實抓好本級財政各項庫款管理工作；國庫管理部門、預算管理部門、債務管理部門等方面要分工負責，逐項抓好落實，通過扎實有效的工作，切實將國務院工作要求落到實處，更好地發(fā)揮財政資金對宏觀調控和穩(wěn)增長政策落實的促進作用。
附件：1、2016 年地方財政庫款考核排名辦法
2、 2016 年月份地方財政庫款考核情況表
財政部
2016 年 5 月 11 日
附件 1? 2016 年地方財政庫款考核排名辦法
為進一步督促地方加強庫款管理，財政部將采用以下 5 項指標，對各?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市）庫款情況按月進行考核。有關考核指標和得分計算方法如下：
一、 地方庫款管理考核指標
（一）庫款余額同比變動。庫款余額同比變動指標，是指月末庫款余額較上年同期的變動幅度。其中，庫款余額統(tǒng)計口徑為庫款凈額與同期國庫現(xiàn)金管理余額之和。非國庫現(xiàn)金管理試點地區(qū)自行開展的國庫資金定期存款等余額，以及試點地區(qū)在開始試點之前自行開展的國庫資金定期存款等余額，要一并計入現(xiàn)金管理余額統(tǒng)計范圍。該指標權重 25%。
（二）庫款余額相對水平。庫款余額相對水平指標，是指月末庫款余額/本年度月均庫款流出的倍數(shù)。月末庫款余額口徑同上款規(guī)定。該指標權重 25%。
（三）庫款保障水平。庫款保障水平指標，是指月末庫款凈額/本年度月均庫款流出的倍數(shù)。其中，庫款凈額是指國家金庫中的財政存款金額；本年度月均庫款流出，是指截至考核月末的年度內月均庫款流出規(guī)模。該指標權重 20%。
（四）公開發(fā)行置換債券資金置換完成率。公開發(fā)行置換債券資金置換完成率指標，是指截至考核月末的年度內累計置換出國庫的公開發(fā)行置換債券資金金額/截至考核月末的年度內累計公開發(fā)行入庫的置換債券資金金額與上年結轉的置換債券資金金額之和。該指標權重 20%。
（五）一般公共預算支出累計同比增幅。一般公共預算支出累計同比增幅指標，是指截至考核月末，地方財政本年累計一般公共預算支出較上年同期的變動幅度，數(shù)據(jù)口徑與同期預算執(zhí)行數(shù)據(jù)一致。該指標權重 10%。
二、 計分方法與考核排名
（一）單項排名。5 項指標分別進行排名，具體為：庫款余額同比變動指標按照下降幅度由大到小排名；庫款余額相對水平指標按照由低到高排名；庫款保障水平指標按照由低到高排名；公開發(fā)行置換債券資金置換完成率指標按照由高到低排名；一般公共預算支出累計同比增幅指標按照由高到低排名。
（二）單項得分。單項指標排名第 1 位的計 100 分，排序每靠后一位減少 2 分。如排名出現(xiàn)并列情況，后續(xù)地區(qū)仍按照自然順序排名計分，不跳躍排名和計分。庫款保障水平低于 0.8 倍（含 0.8 倍）的地區(qū)，庫款保障水平指標并列為第 1 位，得 100 分。
（三）綜合得分。各地區(qū)庫款考核綜合得分為：綜合得分=庫款余額同比變動指標得分×25%＋庫款余額相對水平指標得分×25%＋庫款保障水平指標得分×20%＋公開發(fā)行置換債券資金置換完成率指標得分×20%＋一般公共預算支出累計同比增幅指標得分×10%。
（四）考核排名。庫款考核工作按照綜合得分由高到低排名。
三、 數(shù)據(jù)統(tǒng)計報送
從 2016 年 6 月份開始，省級財政部門需按月匯總統(tǒng)計庫款情況考核相關數(shù)據(jù)，填寫《2016年＿月份地方財政庫款考核情況表》，隨當月庫款月報一并報送財政部。省級財政部門要對所上報數(shù)據(jù)的真實性嚴格把關，對數(shù)據(jù)差錯較多的地區(qū)財政部將通報批評。
附件 2? 2016 年＿月份地方財政庫款考核情況表
編制單位：編制日期：
