“十四五”北京審計工作發(fā)展規(guī)劃
為貫徹落實市委市政府《關(guān)于加強新時代審計工作的意見》，根據(jù)《北京市國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展第十四個五年規(guī)劃和二〇三五年遠(yuǎn)景目標(biāo)綱要》和《“十四五”國家審計工作發(fā)展規(guī)劃》要求，結(jié)合北京市審計工作實際，制定本規(guī)劃。
一、發(fā)展環(huán)境
“十三五”時期，北京市審計機關(guān)認(rèn)真貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于北京工作和審計工作的重要講話、重要指示批示精神，全面落實市委市政府和審計署的部署要求，堅持和加強黨的領(lǐng)導(dǎo)，扎實推進(jìn)審計管理體制改革，穩(wěn)步推進(jìn)審計全覆蓋，積極推進(jìn)審計整改落實，做好常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”工作，較好發(fā)揮了審計在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用?！笆濉逼陂g，全市審計機關(guān)共審計單位1160個，出具審計報告和專項審計調(diào)查報告1261篇，向各部門、單位提出審計建議3981條，為國家增收節(jié)支150.18億元，推進(jìn)建立健全規(guī)章制度1515項，移送事項313件，為北京率先全面建成小康社會提供了堅強審計保障。
“十四五”時期是我國乘勢而上開啟全面建設(shè)社會主義現(xiàn)代化國家新征程、向第二個百年奮斗目標(biāo)進(jìn)軍的第一個五年，也是推動首都新發(fā)展的關(guān)鍵時期，北京審計工作面臨著新的形勢、任務(wù)和機遇。
——首都新發(fā)展對北京審計提出新要求。我國已轉(zhuǎn)向高質(zhì)量發(fā)展階段，新發(fā)展階段為北京發(fā)展提供了更大的舞臺。北京要率先基本實現(xiàn)社會主義現(xiàn)代化，率先探索構(gòu)建新發(fā)展格局的有效路徑，具有多方面優(yōu)勢和條件。同時，本市發(fā)展中不平衡不充分問題依然突出，結(jié)構(gòu)調(diào)整、系統(tǒng)優(yōu)化、質(zhì)量提升方面的問題相互交織，重點領(lǐng)域關(guān)鍵環(huán)節(jié)改革任務(wù)依然艱巨，當(dāng)前和今后一個時期，北京仍然處于重要戰(zhàn)略機遇期。北京審計機關(guān)要深刻認(rèn)識這些新形勢、新要求，增強機遇意識、風(fēng)險意識，樹立底線思維，認(rèn)識和把握發(fā)展規(guī)律，努力開創(chuàng)審計工作新局面。
——審計新定位賦予北京審計新任務(wù)。2018年中央審計委員會成立以來，強化頂層設(shè)計，統(tǒng)籌謀劃、協(xié)調(diào)推進(jìn)、督促落實審計領(lǐng)域重大事項、重大工作。習(xí)近平總書記對審計工作作出重要指示批示，明確了審計是黨和國家監(jiān)督體系的重要組成部分，審計機關(guān)首先是政治機關(guān)，審計監(jiān)督首先是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的新定位；提出實現(xiàn)審計全覆蓋，做好常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”，不僅要“查病”，更要“治已病、防未病”的審計工作要求和踐行“以審計精神立身、以創(chuàng)新規(guī)范立業(yè)、以自身建設(shè)立信”，建設(shè)高素質(zhì)專業(yè)化審計干部隊伍的審計能力要求。“十四五”時期是落實相關(guān)重大部署要求的重要窗口期，北京審計機關(guān)要立足經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職責(zé)，加大對黨中央重大政策措施貫徹落實情況跟蹤審計力度、加大對經(jīng)濟(jì)社會運行中各項風(fēng)險隱患揭示力度、加大對重點民生資金和項目審計力度，促進(jìn)首都經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展、促進(jìn)全面深化改革、促進(jìn)權(quán)力規(guī)范運行和反腐倡廉，為實現(xiàn)北京“十四五”規(guī)劃目標(biāo)保駕護(hù)航。
——補齊審計工作短板弱項對北京審計提出新挑戰(zhàn)。當(dāng)前，北京審計工作與新形勢新任務(wù)的要求相比還有差距，在把握審計機關(guān)首先是政治機關(guān)、發(fā)揮經(jīng)濟(jì)監(jiān)督作用方面，還需要探索實踐更好服務(wù)首都新發(fā)展的有效路徑和措施；在聚焦主責(zé)主業(yè)，提高審計全覆蓋質(zhì)量，拓展審計監(jiān)督的廣度和深度，推動完善制度機制方面，還需要進(jìn)一步加強；在解決審計任務(wù)重與審計力量相對不足的矛盾，優(yōu)化審計組織管理、加強審計信息化建設(shè)、統(tǒng)籌審計資源和協(xié)調(diào)協(xié)同其他監(jiān)督方面，還需要進(jìn)一步創(chuàng)新；在加強審計隊伍建設(shè)，建設(shè)高素質(zhì)專業(yè)化審計干部隊伍方面還需要下更大功夫。要綜合施策，通過補短板、強弱項，激發(fā)北京審計高質(zhì)量發(fā)展新動能。
二、總體要求
(一)指導(dǎo)思想
堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，全面貫徹黨的基本理論、基本路線、基本方略，深入貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于北京工作和審計工作的重要講話、重要指示批示精神，增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護(hù)”。堅持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，立足新發(fā)展階段、貫徹新發(fā)展理念、服務(wù)和融入新發(fā)展格局，以首都發(fā)展為統(tǒng)領(lǐng)，緊緊圍繞深入實施人文北京、科技北京、綠色北京戰(zhàn)略，依法全面履行審計監(jiān)督職責(zé)，做好常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”，推進(jìn)創(chuàng)新發(fā)展、京津冀協(xié)同發(fā)展、開放發(fā)展、綠色發(fā)展、以人民為中心發(fā)展、安全發(fā)展的各項工作。深化審計制度改革，加強全市審計工作統(tǒng)籌，推動構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計監(jiān)督體系，為北京率先基本實現(xiàn)社會主義現(xiàn)代化開好局起好步作出積極貢獻(xiàn)。
(二)主要目標(biāo)
緊緊圍繞在全面建設(shè)社會主義現(xiàn)代化國家新征程中走在全國前列的目標(biāo)任務(wù)開展審計監(jiān)督。到2025年，基本形成與首善標(biāo)準(zhǔn)相適應(yīng)的“集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效”的審計監(jiān)督體系。努力實現(xiàn)以下主要目標(biāo)：
——落實黨的全面領(lǐng)導(dǎo)制度的能力明顯提升。堅持和落實黨中央關(guān)于審計工作重大決策部署的工作機制更加完善，確保把黨的領(lǐng)導(dǎo)落實到審計工作全過程各環(huán)節(jié)的制度更加健全，與其他監(jiān)督部門的貫通機制更加有效，基層黨組織的政治功能和組織力全面提升，全市審計“一盤棋”格局基本形成。
——審計全覆蓋質(zhì)量明顯提升。堅持全面覆蓋、重點審計，注重全覆蓋形式與內(nèi)容的統(tǒng)一，實現(xiàn)審計全覆蓋橫向與縱向、有形與有效、數(shù)量與質(zhì)量相統(tǒng)一。到2025年，對一級預(yù)算單位審計覆蓋率達(dá)到100%，對重點行業(yè)基層預(yù)算單位抽查比率達(dá)到50%。對地方黨委、政府主要黨政領(lǐng)導(dǎo)干部，重點部門、關(guān)鍵崗位和具有自然資源管理、生態(tài)環(huán)境保護(hù)工作職能的黨政工作部門主要領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和自然資源資產(chǎn)離任(任中)審計覆蓋率達(dá)到100%。對國有企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計覆蓋率達(dá)到100%。
——審計監(jiān)督效能明顯提升。堅持揭示問題與推動解決問題相統(tǒng)一，形成發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、促進(jìn)解決問題、推進(jìn)完善制度機制的工作閉環(huán)。到2025年，審計工作報告問題整改率不低于90%，審計建議采納率不低于80%，審計信息采用率達(dá)到50%。
——審計隊伍素質(zhì)和專業(yè)化水平明顯提升。審計干部成長成才、干事創(chuàng)業(yè)的機制進(jìn)一步健全，審計隊伍專業(yè)素質(zhì)更加突出，年齡結(jié)構(gòu)更加優(yōu)化，優(yōu)秀年輕干部人才庫和“成長檔案”更加完善。到2025年，市審計機關(guān)中具有中級以上專業(yè)技術(shù)職稱人員比例達(dá)到65%以上，45歲以下干部中通過審計署計算機中級考試人員增加10%，處級領(lǐng)導(dǎo)干部平均年齡下降2-2.5歲，數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊、青年突擊隊、政策研究團(tuán)隊作用發(fā)揮更加突出。
(三)基本原則
——堅持黨的全面領(lǐng)導(dǎo)。深入貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于審計工作的重要講話和重要指示批示精神，認(rèn)真落實黨中央對審計工作集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)的各項制度，嚴(yán)格落實黨中央、市委對審計工作的部署要求，增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護(hù)”，把黨的領(lǐng)導(dǎo)落實到審計工作全過程、各方面，確保黨的領(lǐng)導(dǎo)全覆蓋。
——堅持圍繞中心、服務(wù)大局。緊緊圍繞中央和市委市政府重大決策部署，牢牢把握經(jīng)濟(jì)監(jiān)督定位，找準(zhǔn)審計工作的著力點，做好促進(jìn)提升首都功能、促進(jìn)京津冀協(xié)同發(fā)展、促進(jìn)建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系、促進(jìn)提高城市治理水平、促進(jìn)保障和改善民生、促進(jìn)提升生態(tài)環(huán)境質(zhì)量、促進(jìn)規(guī)范權(quán)力運行和反腐倡廉等各項工作，推動“十四五”時期全市主要約束性指標(biāo)和預(yù)期性指標(biāo)實現(xiàn)，更好發(fā)揮審計在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用。
——堅持依法審計、客觀求實。深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平法治思想，強化法治思維，做到法定職責(zé)必須為、法無授權(quán)不可為，全面忠實履行憲法和審計法賦予的職責(zé)。堅持客觀求實，聚焦主責(zé)主業(yè)，查真相、說真話、報實情，堅持用事實和數(shù)據(jù)說話，全面辯證地看待審計發(fā)現(xiàn)的問題，客觀審慎作出評價和結(jié)論。
——堅持揭示問題、防范風(fēng)險。堅持運用系統(tǒng)方法，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、總體謀劃全市審計工作，以重點突破帶動整體推進(jìn)。著力推進(jìn)績效審計，強化成本意識、底線思維，促進(jìn)財政資金提質(zhì)增效、促進(jìn)防范化解風(fēng)險隱患。大力推進(jìn)研究型審計，把審計對象研究透，深究審計發(fā)現(xiàn)問題背后的原因，提出解決問題的辦法，推動完善制度機制，發(fā)揮好“查病，治已病、防未病”作用。
三、主要任務(wù)
(一)首都功能提升及服務(wù)保障審計
以推動加強“四個中心”功能建設(shè)，提高“四個服務(wù)”水平為目標(biāo)，做好首都功能提升及服務(wù)保障審計。促進(jìn)“十四五”時期中央政務(wù)活動服務(wù)保障能力明顯增強，全國文化中心地位更加彰顯，國際交往環(huán)境及配套服務(wù)能力全面提升，國際科技創(chuàng)新中心基本形成。
——高質(zhì)量推進(jìn)首都功能提升及服務(wù)保障審計全覆蓋。圍繞加強“四個中心”功能建設(shè)、提高“四個服務(wù)”水平的重大任務(wù)、重點項目和重要資金，構(gòu)建全鏈條跟蹤審計機制。根據(jù)建設(shè)任務(wù)推進(jìn)情況，對涉及的區(qū)、部門和單位進(jìn)行全面審計。完善重大國事活動審計服務(wù)保障機制，實現(xiàn)服務(wù)保障情況審計制度化。
——聚焦首都功能提升及服務(wù)保障審計重點領(lǐng)域及內(nèi)容。圍繞政治中心服務(wù)保障功能，重點關(guān)注首都功能核心區(qū)控制性詳細(xì)規(guī)劃落實、重大國事活動服務(wù)保障等情況，推動優(yōu)化核心區(qū)功能布局，健全完善重大活動保障相關(guān)體制機制，營造安全、高效、有序的政務(wù)環(huán)境。圍繞全國文化中心建設(shè)，重點關(guān)注中軸線申遺及保護(hù)、歷史文化名城保護(hù)、公共文化服務(wù)體系示范區(qū)建設(shè)、文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展引領(lǐng)區(qū)建設(shè)等情況，推動建設(shè)人文北京。圍繞國際交往中心建設(shè)，重點關(guān)注國家會議中心二期、大興國際機場會展設(shè)施建設(shè)等國際交往重要設(shè)施和能力建設(shè)情況，促進(jìn)增強首都外交外事活動承載力。圍繞國際科技創(chuàng)新中心建設(shè)，重點關(guān)注國家重大科技創(chuàng)新戰(zhàn)略實施及相關(guān)重大工程建設(shè)、“三城一區(qū)”建設(shè)、科技研發(fā)和科技成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用等情況，促進(jìn)深化科技體制改革，強化企業(yè)創(chuàng)新主體地位，推動建設(shè)科技北京。
表1 首都功能提升及服務(wù)保障審計“十四五”工作任務(wù)
(二)重大政策措施落實情況跟蹤審計
以推動黨中央重大決策部署貫徹落實，推進(jìn)市委市政府重大政策實施落地為目標(biāo)，加強重大政策措施落實情況跟蹤審計，及時反映政策落實不到位、實施效果打折扣、制度機制不健全、改革推進(jìn)不協(xié)調(diào)等問題，提出建設(shè)性意見，促進(jìn)政令暢通，政策措施不斷完善，各項改革協(xié)調(diào)推進(jìn)。
——高質(zhì)量推進(jìn)重大政策措施落實情況跟蹤審計全覆蓋。建立健全重大政策跟蹤審計工作制度。拓展審計的廣度和深度，跟蹤研究“十四五”期間黨中央國務(wù)院和市、區(qū)黨委政府出臺的重大政策措施、決策部署、制度要求，因時因勢把握審計重點。每年選擇若干項重大政策措施，集中力量開展專項審計，一個方面政策跟蹤審計內(nèi)容原則上列為一個項目，發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢，確保審深審?fù)?。明確市審計機關(guān)和區(qū)審計機關(guān)在政策跟蹤審計中的定位，對區(qū)基層落實情況要有一定的抽審面，客觀反映政策落實的實際效果，推動政策落地見效。除單獨立項的政策跟蹤審計項目外，在其他各項審計中，都要關(guān)注相關(guān)領(lǐng)域重大政策措施落實情況，并將審計發(fā)現(xiàn)的相關(guān)問題和情況納入政策跟蹤審計結(jié)果。
——聚焦重大政策措施落實情況跟蹤審計重點事項及內(nèi)容。圍繞政策措施落實落地，重點關(guān)注各區(qū)、各部門單位貫徹落實重大政策和戰(zhàn)略決策的具體部署、執(zhí)行進(jìn)度和實際效果，關(guān)注東西部協(xié)作和對口支援、區(qū)域協(xié)調(diào)和城鄉(xiāng)融合發(fā)展情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正上有政策、下有對策、有令不行、有禁不止等問題，促進(jìn)政令暢通。圍繞配套制度和體制機制建設(shè)，重點關(guān)注制度更新完善、機制建立健全等情況，及時反映制度機制跟不上形勢發(fā)展變化需要、法律法規(guī)不合時宜、阻礙政策決策落實等問題，促進(jìn)制度創(chuàng)新和機制完善。圍繞各領(lǐng)域改革推進(jìn)，重點關(guān)注改革過程中的重點難點問題，積極提出建設(shè)性意見，形成具有全市推廣價值的好經(jīng)驗、好做法，推動總結(jié)經(jīng)驗、積極探索，促進(jìn)改革協(xié)調(diào)推進(jìn)。圍繞政策落實中涉及的重大項目和資金，重點關(guān)注項目建設(shè)運行、資金管理使用、成本績效等情況，及時揭露和查處重大失職瀆職、重大損失浪費、重大風(fēng)險隱患、重大違紀(jì)違法等問題，推動整改問責(zé)。
表2 政策落實跟蹤審計“十四五”工作任務(wù)
(三)京津冀協(xié)同發(fā)展戰(zhàn)略落實情況審計
以促進(jìn)疏解非首都功能，推動首都集約高效發(fā)展，推動基本形成以首都為核心的世界級城市群主干構(gòu)架為目標(biāo)，根據(jù)京津冀協(xié)同發(fā)展不同時期的目標(biāo)任務(wù)，聯(lián)合天津、河北審計機關(guān)，對重大戰(zhàn)略推進(jìn)落實情況、重要資金保障情況進(jìn)行跟蹤審計，發(fā)揮審計的保障作用。
——高質(zhì)量推進(jìn)京津冀協(xié)同發(fā)展戰(zhàn)略落實情況審計全覆蓋。對京津冀協(xié)同發(fā)展重點任務(wù)實行審計全覆蓋，對相關(guān)政策落實、機制建立、資金保障、工作目標(biāo)實現(xiàn)以及項目實施績效等情況進(jìn)行全面審計。每年至少選擇一個涉及區(qū)域協(xié)同發(fā)展的重要事項或涉及三地的國家戰(zhàn)略性部署開展跟蹤審計。
——聚焦京津冀協(xié)同發(fā)展戰(zhàn)略落實情況審計重點領(lǐng)域及內(nèi)容。圍繞推進(jìn)“疏解整治促提升”專項行動，重點關(guān)注非首都功能疏解、重點領(lǐng)域綜合治理、精品片區(qū)創(chuàng)建等情況，促進(jìn)首都減量發(fā)展和高質(zhì)量發(fā)展。圍繞城市副中心建設(shè)，重點關(guān)注副中心基本框架建設(shè)、產(chǎn)業(yè)集群打造、通州區(qū)與北三縣協(xié)同發(fā)展等情況，推動建設(shè)北京發(fā)展新高地，打造京津冀協(xié)同發(fā)展“橋頭堡”。圍繞京津冀協(xié)同發(fā)展格局構(gòu)建，重點關(guān)注區(qū)域交通一體化、生態(tài)環(huán)境協(xié)同治理、產(chǎn)業(yè)協(xié)同發(fā)展等情況，促進(jìn)完善區(qū)域公共服務(wù)共建共享體制機制，推動構(gòu)建職住協(xié)同、功能互補、產(chǎn)業(yè)配套的首都現(xiàn)代化都市圈。圍繞辦好北京2022年冬奧會和冬殘奧會，重點關(guān)注組織協(xié)調(diào)及籌辦任務(wù)落實、場館及配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、場館可持續(xù)利用等情況，督促嚴(yán)格預(yù)算管理，控制辦奧成本，實現(xiàn)精彩辦賽和節(jié)儉辦賽相統(tǒng)一。圍繞協(xié)同推進(jìn)科教興國等國家戰(zhàn)略落實，重點關(guān)注京津冀協(xié)同發(fā)展中重大科技政策落實等情況，推動京津冀科技教育領(lǐng)域協(xié)同發(fā)展。
表3 京津冀協(xié)同發(fā)展審計“十四五”工作任務(wù)
(四)城市治理情況審計
以提高城市管理精細(xì)化水平，促進(jìn)加快建設(shè)具有首都特色的韌性、綠色、智慧、健康、宜居城市為目標(biāo)，加強城市治理領(lǐng)域重大政策、規(guī)劃落實和重點項目、資金審計。推動城市治理各領(lǐng)域基礎(chǔ)性制度體系基本形成，基層治理水平大幅提升，社會治理總體效能持續(xù)增強，防范化解重大風(fēng)險體制機制不斷健全，促進(jìn)首都治理體系和治理能力現(xiàn)代化水平明顯提升。
——高質(zhì)量推進(jìn)城市治理審計全覆蓋。對承擔(dān)城市運行管理和綜合治理等工作職責(zé)的部門和單位，進(jìn)行全面審計。對城市運行管理重大政策措施落實情況，專項資金和重點支出資金管理、使用及績效情況，每年開展專項審計。
——聚焦城市治理審計重點領(lǐng)域及內(nèi)容。圍繞城市精細(xì)化管理，重點關(guān)注城市運行管理情況，反映城市管理中的突出矛盾，及時揭示城市運行中的風(fēng)險隱患，促進(jìn)提高城市精細(xì)化管理水平。圍繞實施城市更新行動，重點關(guān)注城市更新政策落實、城市更新項目實施等情況，推動城市建設(shè)發(fā)展由增量開發(fā)建設(shè)向城市更新轉(zhuǎn)變。圍繞創(chuàng)新超大城市基層治理，重點關(guān)注簡約高效基層管理體制構(gòu)建、社區(qū)服務(wù)功能優(yōu)化、街道鄉(xiāng)鎮(zhèn)購買社會組織服務(wù)制度建設(shè)等情況和新一輪回天地區(qū)行動計劃落實過程中基層社會治理情況，推動構(gòu)建具有首都特點的超大城市基層治理體系。
表4 城市治理情況審計“十四五”工作任務(wù)
(五)財政審計
以促進(jìn)全面深化預(yù)算管理制度改革，提高公共財政管理績效為目標(biāo)，加強財政審計力度，推動構(gòu)建全面規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的預(yù)算管理制度，建立健全與首都城市戰(zhàn)略定位相適應(yīng)的權(quán)責(zé)法定、財力協(xié)調(diào)、區(qū)域均衡、競爭有效的現(xiàn)代財政體制，探索建立政府財務(wù)報告審計制度。
——高質(zhì)量推進(jìn)財政審計全覆蓋。加大對本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支，以及決算草案的審計力度，持續(xù)鞏固和深化市區(qū)兩級一級預(yù)算單位審計全覆蓋成果。堅持對本級一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保險基金預(yù)算“四本預(yù)算”審計全覆蓋，每年對一級預(yù)算單位實行全覆蓋審計；每年選擇部分重點行業(yè)所屬基層預(yù)算單位進(jìn)行現(xiàn)場審計，組織重點行業(yè)對所屬基層預(yù)算單位開展內(nèi)部審計，推動實現(xiàn)重點行業(yè)基層單位5年輪審1遍。
——聚焦財政審計重點領(lǐng)域及內(nèi)容。圍繞財政預(yù)算執(zhí)行過程和結(jié)果，重點關(guān)注財政預(yù)算收入統(tǒng)籌和管理情況，資金分配、管理和使用，與財政資金直接相關(guān)的政策目標(biāo)、投資項目、重大任務(wù)的落實和推進(jìn)，國庫集中支付制度、轉(zhuǎn)移支付制度落實和資金管理使用，財政支出標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)、政府事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革、政府過“緊日子”政策和中央八項規(guī)定精神落實等情況，深入揭示預(yù)算執(zhí)行中各類違規(guī)問題和管理不規(guī)范問題，推動深化預(yù)算管理制度改革，強化預(yù)算約束和全成本績效管理。圍繞財政穩(wěn)健運行與政府負(fù)債管理，重點關(guān)注財政運行風(fēng)險、政府債務(wù)風(fēng)險防控、隱性債務(wù)化解和地方政府債券資金使用績效等情況，促進(jìn)健全政府債務(wù)管理制度。圍繞政府財務(wù)狀況和運行情況的真實、合法、效益，探索開展政府財務(wù)報告審計，政府和部門管理的各類國有資產(chǎn)管理經(jīng)營情況，推動完善權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財務(wù)報告制度，促進(jìn)建立現(xiàn)代財政制度、促進(jìn)財政可持續(xù)發(fā)展。
表5 財政審計“十四五”工作任務(wù)
(六)公共投資審計
以推動落實北京市“十四五”規(guī)劃重大公共建設(shè)項目，提高政府投資績效為目標(biāo)，加強重大公共工程項目審計監(jiān)督，努力拓展審計監(jiān)督廣度和深度，促進(jìn)擴大有效投資，優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，提升投資效能。
——高質(zhì)量推進(jìn)公共投資審計全覆蓋。深化投資審計轉(zhuǎn)型，依法全面履行投資審計監(jiān)督職能。對政府投資或以政府投資為主的重大工程項目進(jìn)行重點審計；對關(guān)系全局性、戰(zhàn)略性、基礎(chǔ)性的重大公共工程項目開展跟蹤審計；積極探索開展對涉及國家利益和公共利益的新型投融資模式、新型建設(shè)模式的重大公共工程項目的審計監(jiān)督。
——聚焦公共投資審計重點內(nèi)容。圍繞基本建設(shè)預(yù)算管理，重點關(guān)注政府投資計劃項目安排，基本建設(shè)預(yù)算資金的管理、分配和使用等情況，推動創(chuàng)新規(guī)范政府投資管理，促進(jìn)完善政府投資監(jiān)督管理體制機制。圍繞重大公共工程項目實施，重點關(guān)注北京市“十四五”規(guī)劃及其他專項規(guī)劃確定的重大公共工程項目的推進(jìn)實施，以及重點領(lǐng)域建設(shè)項目的建設(shè)管理、成本管控、投資績效，促進(jìn)深化投融資體制改革、擴大有效投資、優(yōu)化供給結(jié)構(gòu)、提高投資績效。圍繞政府投資項目成本管控，落實北京市優(yōu)化市政府投資項目決策審批改革方案的要求，重點關(guān)注建設(shè)項目在立項決策、項目審批、預(yù)算執(zhí)行、竣工結(jié)(決)算等環(huán)節(jié)的執(zhí)行情況，強化投資概算硬約束，對結(jié)算超投資的重大項目開展專項審計，推動政府投資項目高效審批和成本有效管控。
表6 公共投資審計“十四五”工作任務(wù)
(七)企業(yè)與金融審計
以促進(jìn)國資國企和金融機構(gòu)深化改革、提質(zhì)增效、防范化解重大風(fēng)險為目標(biāo)，加強對國有資產(chǎn)管理情況的監(jiān)督，加強對國有及國有資本占控股或主導(dǎo)地位的企業(yè)(含金融機構(gòu))，以及國有資本和國資監(jiān)管的審計，推動做強做優(yōu)做大國有資本和國有企業(yè)，增強國有經(jīng)濟(jì)競爭力、創(chuàng)新力、控制力、影響力和抗風(fēng)險能力。
——高質(zhì)量推進(jìn)企業(yè)與金融審計全覆蓋。結(jié)合國有企業(yè)分類改革，區(qū)分國有企業(yè)功能類別、國有資本和國有資產(chǎn)規(guī)模、管理等情況，確定重點審計對象和審計頻次。對國有及國有資本占控股或主導(dǎo)地位的企業(yè)(含金融機構(gòu))，5年內(nèi)輪審1遍，持續(xù)對國有資本和國資監(jiān)管開展專項審計。推進(jìn)建立國有企業(yè)總審計師制度，充分發(fā)揮內(nèi)部審計職能作用，完善管理體制機制，提升防范化解重大風(fēng)險能力，推動國有企業(yè)實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。
——聚焦企業(yè)與金融審計重點領(lǐng)域及內(nèi)容。圍繞國有企業(yè)和金融機構(gòu)經(jīng)營管理，重點關(guān)注資產(chǎn)負(fù)債損益的真實性、合法性、效益性，促進(jìn)國有資產(chǎn)(資本)保值增值，防范化解金融風(fēng)險，維護(hù)首都經(jīng)濟(jì)安全。圍繞深化國資國企改革，重點關(guān)注國有企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)、混合所有制改革、國有資本布局、科技創(chuàng)新等情況，促進(jìn)完善中國特色現(xiàn)代企業(yè)制度和市場化經(jīng)營機制，推進(jìn)國有經(jīng)濟(jì)布局優(yōu)化和結(jié)構(gòu)調(diào)整，推動提升企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力。圍繞國家金融政策落實，重點關(guān)注科技金融、綠色金融、普惠金融、文化金融等發(fā)展情況，推動國家金融政策法規(guī)落地實施，促進(jìn)國有金融資本保值增值。圍繞境外國有資產(chǎn)管理，重點關(guān)注國有企業(yè)和金融機構(gòu)落實“走出去”戰(zhàn)略和共建“一帶一路”、開展境外投資和跨境金融服務(wù)等情況，促進(jìn)提升境外投資服務(wù)和管理水平，保障境外國有資產(chǎn)運營管理安全、規(guī)范、高效。圍繞國外貸援款項目管理，重點關(guān)注國外貸援款項目財務(wù)收支、項目執(zhí)行和績效情況，促進(jìn)提高項目質(zhì)量和外資使用效益。
表7 企業(yè)與金融審計“十四五”工作任務(wù)
(八)資源環(huán)境與鄉(xiāng)村振興審計
以深入實施綠色北京戰(zhàn)略，推進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)和可持續(xù)發(fā)展為目標(biāo)，加強領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)離任(任中)審計、自然資源和生態(tài)環(huán)境領(lǐng)域?qū)ｍ棇徲?，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部切實履行自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任、踐行綠色發(fā)展理念，推動首都生態(tài)文明制度體系不斷健全完善。以推進(jìn)實施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略、促進(jìn)率先基本實現(xiàn)農(nóng)業(yè)農(nóng)村現(xiàn)代化為目標(biāo)，加強“三農(nóng)”領(lǐng)域相關(guān)政策和資金的專項審計，推進(jìn)城鄉(xiāng)統(tǒng)籌融合發(fā)展、促進(jìn)相關(guān)政策落實落地。
——高質(zhì)量推進(jìn)資源環(huán)境與鄉(xiāng)村振興審計全覆蓋。加強對地方黨委、政府主要領(lǐng)導(dǎo)干部，以及承擔(dān)自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)工作部門(單位)主要領(lǐng)導(dǎo)干部的審計，對規(guī)定范圍內(nèi)的審計對象，原則上5年輪審1遍。加強對重點領(lǐng)域資源環(huán)境專項審計，每年不少于1項。統(tǒng)籌實施鄉(xiāng)村振興審計，安排專項審計項目每年不少于1項。
——聚焦資源環(huán)境與鄉(xiāng)村振興審計領(lǐng)域重點事項及內(nèi)容。圍繞提升生態(tài)環(huán)境容量，重點關(guān)注國土空間生態(tài)環(huán)境管控、山水林田湖草系統(tǒng)保護(hù)和治理、生態(tài)涵養(yǎng)保護(hù)、城鄉(xiāng)生態(tài)環(huán)境建設(shè)等情況。圍繞改善生態(tài)環(huán)境質(zhì)量，重點關(guān)注大氣污染協(xié)同治理、水污染防治和水生態(tài)保護(hù)、土壤環(huán)境質(zhì)量改善和固體廢物治理等各項污染防治攻堅戰(zhàn)任務(wù)落實情況。圍繞推進(jìn)綠色低碳循環(huán)發(fā)展，重點關(guān)注重點領(lǐng)域減排降碳、產(chǎn)業(yè)綠色化發(fā)展、以能源和水資源為主的資源高效集約利用等內(nèi)容。圍繞健全生態(tài)文明制度體系，重點關(guān)注生態(tài)文明體制改革、生態(tài)保護(hù)補償制度、生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任體系和監(jiān)督體系等情況。圍繞鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略實施，重點關(guān)注鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展、美麗宜居鄉(xiāng)村建設(shè)、農(nóng)村民生保障、鄉(xiāng)村文化發(fā)展、基層治理體系建設(shè)和改革等方面內(nèi)容。
表8 資源環(huán)境與鄉(xiāng)村振興審計“十四五”工作任務(wù)
(九)民生審計
以滿足市民“七有”要求“五性”需求，推動加強普惠性、基礎(chǔ)性、兜底性民生建設(shè)，在更高水平上保障和改善民生為目標(biāo)，做好民生領(lǐng)域重大政策、重點資金和項目審計，促進(jìn)健康北京建設(shè)全面推進(jìn)，公共衛(wèi)生應(yīng)急管理體系建設(shè)取得重大進(jìn)展，教育、社保、住房、養(yǎng)老、體育等公共服務(wù)體系更加健全，基本公共服務(wù)均等化水平走在全國前列。
——高質(zhì)量推進(jìn)民生審計全覆蓋。深化衛(wèi)生健康、社保、就業(yè)、教育、住房、養(yǎng)老、體育等重點民生領(lǐng)域政策、資金和項目審計全覆蓋。四項社會保險基金原則上5年輪審1遍。根據(jù)審計署統(tǒng)一部署和全市重點任務(wù)進(jìn)展情況，每年選擇若干項民生領(lǐng)域重大政策措施開展跟蹤審計，5年實現(xiàn)重大民生領(lǐng)域政策審計全覆蓋。
——聚焦民生領(lǐng)域重點事項及內(nèi)容。圍繞健康北京建設(shè)，重點關(guān)注首都公共衛(wèi)生管理體系、醫(yī)療衛(wèi)生健康服務(wù)體系、城市人口均衡發(fā)展、建設(shè)體育強市等情況，推動衛(wèi)生與健康事業(yè)發(fā)展從以治病為中心轉(zhuǎn)向以健康為中心，促進(jìn)提高人民群眾健康水平。圍繞穩(wěn)定和擴大就業(yè)，重點關(guān)注就業(yè)優(yōu)先政策落實情況，促進(jìn)防范化解規(guī)模性失業(yè)風(fēng)險，不斷提升就業(yè)質(zhì)量。圍繞推進(jìn)首都教育現(xiàn)代化，重點關(guān)注現(xiàn)代化教育體系建設(shè)和教育體制改革，促進(jìn)加快提升教育現(xiàn)代化水平，辦好人民滿意的首都教育。圍繞健全多層次社會保障體系，重點關(guān)注社會保障、社會救助和社會福利體系完善情況，促進(jìn)健全覆蓋全民、統(tǒng)籌城鄉(xiāng)、公平統(tǒng)一、可持續(xù)的多層次社會保障體系，穩(wěn)步提高社會保障水平。圍繞完善多層次住房保障體系，重點關(guān)注住房保障政策落實和各類住房有效供給、住房公積金等住房制度改革相關(guān)措施推進(jìn)情況，推動構(gòu)建與城市功能定位和發(fā)展需求相適應(yīng)的住房體系，滿足市民不同層次住房需求。
表9 民生審計“十四五”工作任務(wù)
(十)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計
以強化干部管理監(jiān)督，促進(jìn)干部履職盡責(zé)、擔(dān)當(dāng)作為為目標(biāo)，加強對黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價體系，深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果運用，健全完善具有北京特色的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計監(jiān)督體系，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部依法用權(quán)、秉公用權(quán)、廉潔用權(quán)。
——高質(zhì)量推進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計全覆蓋。細(xì)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計對象分類，積極完善分類審計模式和配套管理機制。對任期必審、任中為主的審計對象，原則上5年輪審1遍。對任期抽審、交接補充的審計對象，原則上每年抽取10%，其他以離任經(jīng)濟(jì)事項交接和借助內(nèi)部審計結(jié)果為主要審計監(jiān)督手段。對交接為主、按需抽審的審計對象，以離任經(jīng)濟(jì)事項交接和借助內(nèi)部審計結(jié)果為主要審計監(jiān)督手段。突出重點、掃除盲點，推進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計全覆蓋。
——聚焦經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計領(lǐng)域重點事項及內(nèi)容。圍繞領(lǐng)導(dǎo)干部權(quán)力運行和責(zé)任落實，對地方黨委政府主要領(lǐng)導(dǎo)干部、黨政工作部門和事業(yè)單位主要領(lǐng)導(dǎo)干部、國有企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人員，根據(jù)不同類別、不同級次、不同區(qū)(部門、單位)領(lǐng)導(dǎo)干部履職特點，進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的內(nèi)容和重點。重點關(guān)注貫徹落實黨和國家重大經(jīng)濟(jì)方針政策和決策部署，區(qū)(部門、單位)重要發(fā)展規(guī)劃制定、執(zhí)行和效果，財政財務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)運行風(fēng)險防范，以及落實黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任和遵守廉潔從政規(guī)定等情況。加強經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價體系建設(shè)，完善科學(xué)合理的審計評價指標(biāo)體系，準(zhǔn)確界定責(zé)任，鼓勵探索創(chuàng)新，支持擔(dān)當(dāng)作為。加強經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果運用，充分發(fā)揮市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作聯(lián)席會議作用，健全完善具有北京特色的領(lǐng)導(dǎo)干部監(jiān)督評價和以問責(zé)問效為核心的領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計監(jiān)督工作機制，將經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計結(jié)果以及整改情況作為考核、任免、獎懲領(lǐng)導(dǎo)干部的重要參考。
表10 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計“十四五”工作任務(wù)
(十一)督促審計查出問題整改落實
以審計整改工作高質(zhì)量發(fā)展為目標(biāo)，提高審計整改制度化、規(guī)范化、信息化水平，不斷提升審計整改工作質(zhì)量和效率。嚴(yán)格落實審計整改跟蹤督促檢查責(zé)任，健全審計查出問題整改長效機制，督促審計查出問題全面整改落實，推動加強管理、完善制度、深化改革，實現(xiàn)審計工作閉環(huán)。
——推動健全審計整改責(zé)任落實機制。推進(jìn)被審計對象履行整改主體責(zé)任，督促被審計對象全面整改審計查出的問題，認(rèn)真研究落實審計提出的意見建議。推進(jìn)主管部門履行監(jiān)督管理責(zé)任，督促主管部門指導(dǎo)本領(lǐng)域整改工作，完善制度機制。強化審計機關(guān)督促檢查責(zé)任，對審計整改情況每年開展跟蹤督促檢查，及時組織審計整改“回頭看”，推動有關(guān)部門單位系統(tǒng)性整改，舉一反三，建立健全相關(guān)長效機制，著力破解“屢審屢犯”問題。
——聚焦審計整改工作重點事項及內(nèi)容。嚴(yán)格落實對賬銷號制度。對審計查出的問題逐項逐條擺列清單，詳細(xì)說明問題表現(xiàn)、違規(guī)性質(zhì)、法規(guī)依據(jù)、整改要求和時限等要素，不斷完善審計發(fā)現(xiàn)問題提示提醒機制，促進(jìn)相關(guān)部門單位未病先防、未審先改?？茖W(xué)合理提出整改要求。對能夠立行立改的問題，提出明確、具體、可操作、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的整改要求。對管理類問題，提出堵塞管理漏洞、完善制度的意見建議，督促有關(guān)部門加強研究，舉一反三。對涉及體制機制或相關(guān)法規(guī)政策不完善的問題，提出深化改革、完善體制機制的意見建議，督促有關(guān)部門單位研究改進(jìn)。完善整改跟蹤檢查機制。要將以前審計查出問題的整改情況，作為后續(xù)審計關(guān)注的重點，對整改不力又未說明原因或原因不充分、對審計查出問題屢教屢犯，或者重大、普遍的問題，要開展專項行動，堅決查處，形成震懾。審計委員會辦公室、審計機關(guān)要依法依規(guī)進(jìn)行約談，對整改不力造成重大影響及損失的，相關(guān)單位要嚴(yán)肅追究責(zé)任。完善整改聯(lián)席會議制度。審計機關(guān)與聯(lián)席會議成員單位加強審計結(jié)果情況交流、會商研判，促進(jìn)審計結(jié)果共享和審計整改銜接配合，一體推進(jìn)源頭治理。加強與其他監(jiān)督部門的合作，推動審計監(jiān)督與紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督、人大監(jiān)督、司法監(jiān)督、黨委和政府督查協(xié)調(diào)配合，形成更有效的審計整改合力。健全審計整改工作報告機制。推進(jìn)被審計單位的整改結(jié)果在書面告知審計機關(guān)的同時，向同級政府或主管部門報告，推動審計結(jié)果及相關(guān)整改情況按照法定程序向社會公開。
表11 審計查出問題整改“十四五”工作任務(wù)
四、保障措施
(一)堅持和加強黨對審計工作的全面領(lǐng)導(dǎo)
進(jìn)一步鞏固和深化審計管理體制改革成果，認(rèn)真落實黨對審計工作全面領(lǐng)導(dǎo)的各項制度，堅決貫徹落實黨對審計工作的各項要求，在推動北京“十四五”規(guī)劃落實過程中更好發(fā)揮審計監(jiān)督作用。
——不斷強化政治機關(guān)意識。把不折不扣貫徹落實習(xí)近平總書記關(guān)于審計工作的重要講話和重要指示批示精神作為重大政治責(zé)任和首要政治任務(wù)抓緊抓實，不斷增強審計工作的政治屬性和政治功能，推動審計機關(guān)由國家機關(guān)、專業(yè)部門向首先是政治機關(guān)、發(fā)揮宏觀管理部門作用轉(zhuǎn)變，推動審計干部由業(yè)務(wù)干部向懂業(yè)務(wù)、具備黨政干部思維的干部轉(zhuǎn)變，提升審計工作和審計人員適應(yīng)新形勢、解決新問題的能力和水平。
——健全完善黨委審計委員會工作機制。完善推動黨中央關(guān)于審計工作的重大決策部署落實機制，嚴(yán)格執(zhí)行審計領(lǐng)域重大事項請示報告制度，客觀真實、規(guī)范有序請示報告審計領(lǐng)域相關(guān)重大情況。加強市委審計委員會對各區(qū)委審計委員會的領(lǐng)導(dǎo)，通過規(guī)劃計劃、工作調(diào)度、請示報告等，聚合審計目標(biāo)，統(tǒng)籌審計資源，做到審計工作全市一盤棋。完善黨委審計委員會審議事項、重要指示批示的督查督辦機制，確保習(xí)近平總書記對審計工作的重要指示精神和黨中央、市委決策部署有效落地。優(yōu)化審計委員會辦公室運行機制，加強與本級審計機關(guān)的工作銜接。
——強化上級審計機關(guān)對下級審計機關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)。加強全市審計工作統(tǒng)籌，強化市級審計機關(guān)對區(qū)級審計機關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。嚴(yán)格執(zhí)行區(qū)審計機關(guān)主要負(fù)責(zé)人向市審計局黨組述職報告制度，推進(jìn)全市審計機關(guān)干部上下層級交流，持續(xù)推進(jìn)審計管理體制改革各項政策措施落地。
(二)加強審計業(yè)務(wù)管理
堅持以審計項目為核心，以確保審計質(zhì)量為目標(biāo)，創(chuàng)新審計理念，優(yōu)化管理方式，不斷提升審計監(jiān)督效能。
——加強審計計劃管理。優(yōu)化審計項目立項機制，加強前瞻性思考和全局性謀劃，加強年度計劃和五年規(guī)劃的銜接。堅持“打開大門做計劃”，按照“兩級建庫”和“三個一批”的要求，完善宏觀政策庫和專業(yè)領(lǐng)域政策庫，編制完善項目儲備庫，實行動態(tài)滾動調(diào)整，原則上年度審計項目應(yīng)在項目儲備庫中篩選確定。加強審計計劃與審計資源的匹配，綜合考慮中央、市委市政府部署要求、上級審計機關(guān)審計計劃安排、地方經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展實際、審計機關(guān)審計資源等因素，合理安排審計項目。推進(jìn)市、區(qū)審計機關(guān)之間審計項目計劃的協(xié)調(diào)，對涉及全局的重大事項，統(tǒng)籌全市審計機關(guān)力量組織安排。探索審計項目后評估工作，評估效果、總結(jié)經(jīng)驗、分析得失，推動后續(xù)審計項目計劃更加科學(xué)合理。
——加強審計質(zhì)量管理。在開展試審或?qū)Ρ粚徲媽ο筮M(jìn)行深入調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，科學(xué)制定審計工作方案、實施方案。執(zhí)行重大項目審計方案論證制度，從源頭上保證審計的精準(zhǔn)性。加強審計現(xiàn)場管理，整合資源、優(yōu)化流程，加強進(jìn)度控制，嚴(yán)格審計發(fā)現(xiàn)重大問題及時報告制度，確保實施方案落實。創(chuàng)新審計復(fù)核審理方式，探索開展研究式審理。健全審計業(yè)務(wù)分級質(zhì)量控制，落實審計結(jié)果質(zhì)量把控、審計業(yè)務(wù)會制度，加大審計質(zhì)量監(jiān)督檢查和考核力度，嚴(yán)格實行重大審計質(zhì)量問題責(zé)任追究制度。加強優(yōu)秀審計項目培育，發(fā)揮優(yōu)秀審計項目的示范引領(lǐng)作用。
——積極推進(jìn)研究型審計。強化審計工作就是調(diào)查研究的理念，把研究貫穿審計工作全過程。在審計前，全面研究相關(guān)審計領(lǐng)域政策、規(guī)劃、體制、制度、機制、歷史情況、發(fā)展現(xiàn)狀和未來趨勢。在審計中，重點研究審計工作目標(biāo)、范圍、重點、方法步驟、組織方式、技術(shù)方法、評價指標(biāo)，特別是問題背后的原因及相關(guān)領(lǐng)域體制機制問題。在審計后，做好分析研究，堅持把審計發(fā)現(xiàn)的問題置于經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局中審視，有針對性地提出意見建議，形成審計報告、審計信息和調(diào)研報告，推動加強管理、完善制度、深化改革。
——全面加強成本績效審計。強化成本意識和績效審計理念。將績效內(nèi)容融入各審計業(yè)務(wù)類型中，依法將政府、部門、單位制定落實政策、組織開展項目、管理使用資金等情況納入績效審計范圍，注重加強對部門單位的整體績效和重點項目績效的審計，促進(jìn)合理決策、改善管理、提高績效。加強對重點專項資金的績效審計，促進(jìn)財政資金發(fā)揮更大效益。探索績效審計評價體系，制定科學(xué)的評價指標(biāo)和考核標(biāo)準(zhǔn)。建立與政府督查、績效管理、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的協(xié)調(diào)配合、信息共享，推動構(gòu)建全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算績效管理體系。
(三)加強審計信息化建設(shè)
堅持科技強審，按照統(tǒng)籌推進(jìn)、重點突破、系統(tǒng)研究的工作思路，推進(jìn)現(xiàn)代信息技術(shù)在審計領(lǐng)域的深度應(yīng)用，逐步提升審計創(chuàng)新應(yīng)用的能力和水平。
——創(chuàng)新數(shù)據(jù)分析技術(shù)方法應(yīng)用。充分利用本市人才、科技、教育等方面的資源優(yōu)勢，探索推動大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)與審計工作深度融合，拓展數(shù)據(jù)分析技術(shù)方法在審計工作中創(chuàng)新應(yīng)用場景，打造一批可實用、可體驗、可應(yīng)用的財政、社保、企業(yè)和經(jīng)責(zé)等審計業(yè)務(wù)領(lǐng)域的“樣板間”，健全審計數(shù)據(jù)分析體系，堅持現(xiàn)場審計與非現(xiàn)場審計相結(jié)合，推動數(shù)據(jù)資源開發(fā)利用，健全常態(tài)化數(shù)據(jù)分析工作機制。以現(xiàn)場審計和非現(xiàn)場審計結(jié)合為支撐，進(jìn)一步提高運用數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)問題、評價判斷、宏觀分析能力，實現(xiàn)審計工作“用數(shù)據(jù)說話、用數(shù)據(jù)決策、用數(shù)據(jù)管理、用數(shù)據(jù)創(chuàng)新”。加強數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊和數(shù)據(jù)分析人才隊伍建設(shè)，促進(jìn)實用優(yōu)秀的信息技術(shù)轉(zhuǎn)化為審計能力和管理能力。
——加快推進(jìn)“金審工程”三期項目建設(shè)和應(yīng)用。積極建設(shè)應(yīng)用國家審計大數(shù)據(jù)中心北京分中心、審計綜合作業(yè)平臺、審計數(shù)字化管理平臺和綜合服務(wù)支撐等系統(tǒng)，構(gòu)建縱向聯(lián)動、上下聯(lián)通的一體化工作格局。堅持以審計工作需求為導(dǎo)向，設(shè)計開發(fā)涵蓋“兩級建庫”“三個一批”、網(wǎng)格化成果管理等具有北京審計特色的京OA管理系統(tǒng)，實現(xiàn)審計項目全流程智能化管理，全面利用審計政策庫、審計計劃庫、審計成果庫、審計對象庫等數(shù)據(jù)庫建設(shè)成果，提高審計工作質(zhì)量和效率。
——完善審計業(yè)務(wù)電子數(shù)據(jù)管理機制。建立健全財政、社保、企業(yè)和工商等領(lǐng)域數(shù)據(jù)定期報送機制，規(guī)范審計項目實施期間數(shù)據(jù)采集行為，加大數(shù)據(jù)采集力度。按照審計署行業(yè)數(shù)據(jù)規(guī)劃和有關(guān)要求，制定數(shù)據(jù)分類分級規(guī)范，開展審計業(yè)務(wù)電子數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化治理，建設(shè)財政、社保、企業(yè)等審計標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)不同領(lǐng)域、不同行業(yè)、不同層級數(shù)據(jù)的橫向、縱向貫通，持續(xù)提升數(shù)據(jù)質(zhì)量。運用新技術(shù)和新工具，提高標(biāo)準(zhǔn)化工作的自動化、智能化水平，逐步建立標(biāo)準(zhǔn)化的采集流程、技術(shù)和方法，形成長效機制。
——構(gòu)建審計網(wǎng)絡(luò)信息安全保障體系。加大審計網(wǎng)絡(luò)和信息系統(tǒng)的安全防護(hù)力度，加強安全認(rèn)證、審計等防護(hù)手段應(yīng)用，提升網(wǎng)絡(luò)安全監(jiān)測預(yù)警及態(tài)勢感知分析能力，逐步形成事前防御，事中防護(hù)和事后響應(yīng)的全方位安全保障能力。建立健全全市審計機關(guān)網(wǎng)絡(luò)信息安全通報機制，指導(dǎo)區(qū)級審計機關(guān)做好審計專網(wǎng)安全管理工作。定期開展網(wǎng)絡(luò)安全檢查，全面深入查找問題和隱患，建立整改臺賬，探索區(qū)級審計機關(guān)遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)安全掃描及檢查工作。
(四)提高依法履職水平
健全完善審計制度機制，加強對審計權(quán)力運行的監(jiān)督和制約，提高審計機關(guān)依法履職水平，促進(jìn)審計工作提質(zhì)增效。
——完善審計法規(guī)制度體系。不斷健全和完善北京審計管理體制、運行機制和法規(guī)制度體系。貫徹落實修訂頒布的《審計法》及其實施條例、國家審計準(zhǔn)則，推進(jìn)《北京市審計條例》修訂工作。及時總結(jié)經(jīng)驗，把好的經(jīng)驗做法固定下來，推動出臺專業(yè)領(lǐng)域?qū)徲嫻ぷ髦贫?、指?dǎo)意見、審計指南等，加快形成各專業(yè)審計制度規(guī)范。落實《北京市內(nèi)部審計規(guī)定》，促進(jìn)完善現(xiàn)代財政制度和現(xiàn)代國有企業(yè)治理相適應(yīng)的內(nèi)部審計體系。完善審計購買服務(wù)制度，探索建立審計機關(guān)核查社會審計機構(gòu)審計報告工作機制，提高審計工作的規(guī)范性。
——建立健全常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”工作機制。區(qū)分常審、輪審、抽審三種類型，分類管理審計對象庫，明確常態(tài)化“經(jīng)濟(jì)體檢”的內(nèi)容、方式、頻率，并根據(jù)實際情況，進(jìn)行動態(tài)調(diào)整。強化“一盤棋”思想，加強全市審計工作統(tǒng)籌，提高統(tǒng)籌效率，推進(jìn)審計項目和審計資源優(yōu)化配置。健全綜合分析研判機制，提升審計成果的應(yīng)用水平。完善系統(tǒng)性審計整改長效機制，推動破解“屢審屢犯”問題。完善審計機關(guān)和內(nèi)部審計“兩張網(wǎng)”工作機制，探索建立審計工作聯(lián)絡(luò)員和內(nèi)部審計工作指導(dǎo)員制度，加快建立審計機關(guān)、行業(yè)主管部門、相關(guān)單位之間權(quán)責(zé)清晰同向發(fā)力的內(nèi)部審計指導(dǎo)監(jiān)督體系。
——加強貫通協(xié)調(diào)發(fā)揮監(jiān)督合力。加強審計監(jiān)督與黨內(nèi)監(jiān)督、人大監(jiān)督、民主監(jiān)督、行政監(jiān)督、司法監(jiān)督、財會監(jiān)督、統(tǒng)計監(jiān)督、群眾監(jiān)督、輿論監(jiān)督的有機貫通、相互協(xié)調(diào)，提高聯(lián)合監(jiān)管效能。推進(jìn)審計監(jiān)督與人大預(yù)決算審查監(jiān)督、國有資產(chǎn)監(jiān)督和政府債務(wù)監(jiān)督的有機結(jié)合，形成監(jiān)督合力。健全審計監(jiān)督與組織人事、紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察、公安及其他有關(guān)部門單位工作協(xié)調(diào)機制，加強與財政、統(tǒng)計、國資等部門的聯(lián)動，在信息互通、會商研判、線索移交、調(diào)查取證、成果共享和推動整改等方面加強協(xié)作配合。
——完善成果運用機制。加強對審計成果的立體性多層次開發(fā)運用，推進(jìn)跨領(lǐng)域、跨部門、跨層級、跨年度的審計成果整合應(yīng)用。完善審計成果庫建設(shè)，建立健全審計成果綜合管理數(shù)據(jù)庫和共享平臺機制，健全完善審計發(fā)現(xiàn)問題提示提醒機制，提升審計報告、審計信息、審計公告的質(zhì)量，更好發(fā)揮審計成果在服務(wù)決策中的參考作用。加強審計理論研究，強化審計決策咨詢智庫建設(shè)，發(fā)揮審計學(xué)會作用，加強青年審計研究人員培養(yǎng)，為提高審計成果質(zhì)量提供理論和人才支持。依法依規(guī)加大審計結(jié)果公開力度，倒逼審計成果質(zhì)量提高和有效運用。
(五)加強審計機關(guān)黨的建設(shè)和隊伍建設(shè)
全面貫徹習(xí)近平總書記關(guān)于審計隊伍建設(shè)的重要指示，深入貫徹全面從嚴(yán)治黨方針，加強審計干部思想淬煉、政治歷練、實踐鍛煉、專業(yè)訓(xùn)練，著力建設(shè)高素質(zhì)專業(yè)化審計干部隊伍，確?！笆奈濉睍r期審計發(fā)展的目標(biāo)任務(wù)落到實處。
——堅持政治引領(lǐng)。不斷提高審計干部的政治判斷力、政治領(lǐng)悟力、政治執(zhí)行力。堅定執(zhí)行黨的政治路線，在經(jīng)濟(jì)監(jiān)督中體現(xiàn)政治導(dǎo)向、政治要求。樹牢人民立場，把黨的初心使命貫徹落實到具體審計工作中，促進(jìn)黨的行動綱領(lǐng)、戰(zhàn)略目標(biāo)、工作藍(lán)圖有效落實。全面貫徹新時代黨的組織路線，強化審計機關(guān)各級領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)，加強基層黨組織建設(shè)，形成更多具有北京審計特點的黨建品牌，促進(jìn)機關(guān)黨建與審計業(yè)務(wù)深度融合。進(jìn)一步發(fā)揮“黨員之家”“干部之家”“職工之家”作用，有效激發(fā)組織生機活力和干部工作動力。
——強化能力建設(shè)。以做政治上的明白人、專業(yè)上的內(nèi)行人為目標(biāo)，加強政治能力建設(shè)，健全理論學(xué)習(xí)常態(tài)化機制，以是否符合黨的理論和路線方針政策、是否符合黨中央決策部署和重大改革方向，作為開展審計工作、研判審計事項、做出審計結(jié)論的遵循和標(biāo)尺，不斷培養(yǎng)審計干部的大局意識，把“兩個維護(hù)”落到實處。加強專業(yè)能力建設(shè)，建立健全審計干部專業(yè)能力評價標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)籌培訓(xùn)資源，完善培訓(xùn)內(nèi)容和形式，深化“以審代訓(xùn)”，著重鍛煉審計干部“能查、能說、能寫”的能力。加強宏觀政策研究能力建設(shè)，創(chuàng)新審計理念，形成從微觀角度查糾問題、揭示風(fēng)險隱患，從宏觀角度反映經(jīng)濟(jì)社會出現(xiàn)的新情況、新問題、新趨勢，在防范經(jīng)濟(jì)社會運行風(fēng)險、研判經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢、完善宏觀政策措施等方面提出建設(shè)性意見和建議的審計風(fēng)尚。加強審計信息化能力建設(shè)，著重強化審計干部大數(shù)據(jù)思維，增強數(shù)據(jù)先行觀念，提高運用大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)疑點、查核問題、評價判斷的能力。
——弘揚務(wù)實作風(fēng)。啟動干部隊伍建設(shè)三年行動，著力鍛造“腳踏實地、扎實苦干、與時俱進(jìn)、開拓創(chuàng)新”的審計精神。堅持依法審計，在法定職責(zé)、權(quán)限和程序內(nèi)行使審計監(jiān)督權(quán)，做到審計程序合法、審計方式遵法、審計標(biāo)準(zhǔn)依法、審計保障用法，提升審計的權(quán)威性和公信力。堅持問題導(dǎo)向、目標(biāo)導(dǎo)向、結(jié)果導(dǎo)向，尋根問底，把握規(guī)律，始終做到查真相、說真話、報實情。堅持客觀求實，認(rèn)真貫徹“三個區(qū)分開來”重要要求，全面落實市委審計委員會辦公室、市審計局關(guān)于“三個區(qū)分開來”的指導(dǎo)意見及其具體操作辦法，全面、辯證、歷史地看待審計發(fā)現(xiàn)問題，充分聽取被審計單位和有關(guān)方面的意見，審慎做出評價和結(jié)論，根據(jù)變化的形勢和環(huán)境，提出解決新矛盾、新問題的意見建議，確保審計工作經(jīng)得起時間檢驗。
——健全完善選人用人機制。貫徹黨管干部、黨管人才原則，落實新時代好干部標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真做好干部選拔、管理、使用工作，樹立有為者有位、能干的能上、優(yōu)秀的優(yōu)先的用人導(dǎo)向。鞏固深化數(shù)據(jù)分析團(tuán)隊、青年突擊隊、政策研究團(tuán)隊建設(shè)成果，提升審計實務(wù)導(dǎo)師制實施成效，加快培養(yǎng)年輕干部和業(yè)務(wù)骨干。強化實踐鍛煉，推進(jìn)干部輪崗交流，在艱苦一線鍛煉年輕干部。建立健全德才兼?zhèn)?、以德為先、任人唯賢、人崗相宜的選拔任用機制，構(gòu)建“老中青”培養(yǎng)梯隊，以正確用人導(dǎo)向引領(lǐng)干事創(chuàng)業(yè)導(dǎo)向。拓寬審計隊伍入口，探索開展選調(diào)生招錄工作，為審計隊伍注入新鮮血液。健全正向激勵機制和容錯糾錯機制，加強對敢擔(dān)當(dāng)善作為干部的激勵保護(hù)。建立健全量化考核評價標(biāo)準(zhǔn)，完善職務(wù)職級晉升機制。推進(jìn)事業(yè)單位改革，拓展事業(yè)編制審計人員發(fā)展渠道。
——加強紀(jì)律建設(shè)。嚴(yán)格落實中央八項規(guī)定及其實施細(xì)則精神，持續(xù)糾治“四風(fēng)”，特別是形式主義、官僚主義。貫徹落實過“緊日子”要求，嚴(yán)格執(zhí)行各項財經(jīng)紀(jì)律，依法公開預(yù)決算和“三公”經(jīng)費使用情況等。自覺接受各方面監(jiān)督。嚴(yán)格執(zhí)行審計“四嚴(yán)禁”工作要求和審計“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律，常態(tài)化開展警示教育，深入開展專項監(jiān)督檢查，深化運用監(jiān)督執(zhí)紀(jì)“四種形態(tài)”。加強對重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位的監(jiān)督制約，加強審計機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和內(nèi)部審計，抓好領(lǐng)導(dǎo)干部個人有關(guān)事項報告抽查核實和重大事項請示報告制度的落實。加強審計文化建設(shè)，構(gòu)建全市審計機關(guān)宣傳聯(lián)動格局，弘揚審計精神，恪守審計職業(yè)道德，推動形成依法審計、文明審計、廉潔審計的良好氛圍。
(六)切實抓好規(guī)劃實施
本規(guī)劃自發(fā)布之日起施行。市區(qū)黨委審計委員會要加強組織領(lǐng)導(dǎo)，審計委員會辦公室對規(guī)劃進(jìn)度和成效進(jìn)行日常監(jiān)督、中期檢查和效果評估。審計機關(guān)應(yīng)根據(jù)本規(guī)劃要求，細(xì)化目標(biāo)舉措，研究制定具體落實措施和方案，切實抓好貫徹落實，必要時，可制定并實施與本規(guī)劃相配套的專項規(guī)劃，確保規(guī)劃各項目標(biāo)任務(wù)落地見效。
