（云南?。╆P(guān)于紅河州屏邊縣2021年地方財政預(yù)算執(zhí)行情況和2022年地方財政預(yù)算草案報告
屏邊苗族自治縣2021年地方財政預(yù)算執(zhí)行情況和2022年地方財政預(yù)算草案報告
（2022年1月12日在屏邊苗族自治縣第十七屆人民代表大會第一次會議上）
屏邊苗族自治縣財政局
各位代表：
受縣人民政府委托，現(xiàn)將屏邊苗族自治縣2021年地方財政預(yù)算執(zhí)行情況和2022年地方財政預(yù)算草案報告提請縣十七屆人民代表大會第一次會議審查，并請列席的同志提出意見。
一、2021年地方財政預(yù)算執(zhí)行情況
2021年，在縣委的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，在縣人大及其常委會的監(jiān)督指導(dǎo)下，全縣財政系統(tǒng)以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指引，堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)和新發(fā)展理念，全面貫徹落實黨的十九大和十九屆歷次全會精神、中央經(jīng)濟工作會議精神，緊緊圍繞縣委“1234”工作思路，積極發(fā)揮財政職能，扎實做好“六穩(wěn)”工作，全面落實“六?！比蝿?wù)〔1〕，以更加有效的措施積極組織收入，合理安排支出，較好地完成縣十六屆人民代表大會第六次會議確定的收入預(yù)期目標，全縣預(yù)算執(zhí)行情況總體良好。
?。ㄒ唬┮话愎差A(yù)算執(zhí)行情況
2021年，全縣一般公共預(yù)算〔2〕總收入完成27350萬元，同比下降5.5%，減收1577萬元，為年初預(yù)算29851萬元的91.6%。在總收入中，地方一般公共預(yù)算收入完成18130萬元，同比增長3%，增收531萬元，為年初預(yù)算18127萬元的100.01%，其中，稅收收入完成9265萬元，同比增長3.7%，增收327萬元；非稅收入完成8865萬元，同比增長2.4%，增收204萬元；上劃中央收入完成7796萬元，同比下降16.5%，減收1542萬元；上劃省級收入完成968萬元，同比下降29.2%，減收400萬元；上劃州級收入完成456萬元，同比下降26.7%，減收166萬元。
按照《中華人民共和國預(yù)算法》的有關(guān)規(guī)定，我縣2021年地方一般公共預(yù)算超收收入3萬元，全部補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。
2021年，全縣地方一般公共預(yù)算支出完成166773萬元，同比下降9.5%，減支17541萬元，為年初預(yù)算189844萬元的87.8%。按上年同口徑（權(quán)責(zé)發(fā)生制〔3〕）完成172507萬元，同比下降6.4%，減支11807萬元。
全縣地方一般公共預(yù)算支出分項目完成情況：一般公共服務(wù)支出完成14766萬元，同比下降7.1%；國防支出完成328萬元，同比增長0.3%；公共安全支出完成4459萬元，同比下降39.1%；教育支出完成26505萬元，同比下降6.4%；科學(xué)技術(shù)支出完成340萬元，同比增長10%；文化旅游體育與傳媒支出完成1999萬元，同比下降41.6%；社會保障和就業(yè)支出完成24707萬元，同比下降5.7%；衛(wèi)生健康支出完成13376萬元，同比下降7.6%；節(jié)能環(huán)保支出完成2031萬元，同比下降73.5%；城鄉(xiāng)社區(qū)支出完成23927萬元，同比增長34.3%；農(nóng)林水支出完成40269萬元，同比下降8.5%；交通運輸支出完成5924萬元，同比增長2.4%；資源勘探信息等支出完成74萬元，同比下降45.6%；商業(yè)服務(wù)業(yè)等支出完成214萬元，同比增長10.3%；自然資源海洋氣象等支出完成1134萬元，同比增長27%；住房保障支出完成4864萬元，同比下降41.8%；糧油物資儲備支出完成146萬元，同比下降33%；災(zāi)害防治及應(yīng)急管理支出628萬元，同比下降70.9%；債務(wù)付息支出完成1074萬元，同比增長26.1%；債務(wù)發(fā)行費用支出8萬元，同比增長166.7%。
地方一般公共預(yù)算收支分縣鄉(xiāng)完成情況：縣本級地方一般公共預(yù)算收入完成12681萬元，占全縣的69.9％；鄉(xiāng)鎮(zhèn)級收入完成5449萬元，占全縣的30.1％?？h本級地方一般公共預(yù)算支出完成121250萬元，占全縣支出數(shù)的72.7％；鄉(xiāng)鎮(zhèn)級支出完成45523萬元，占全縣支出數(shù)的27.3％。
動用預(yù)備費情況：根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》有關(guān)規(guī)定，經(jīng)縣人民政府研究提請縣第十六屆人民代表大會常務(wù)委員會第四十五次會議通過，2021年預(yù)備費1899萬元全部用于平衡預(yù)算。
動用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金情況：根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》有關(guān)規(guī)定，經(jīng)縣人民政府批準同意，動用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金2798萬元全部用于平衡預(yù)算。
全縣一般公共預(yù)算收支平衡情況：全縣全年收入總計185680萬元，其中，全縣地方一般公共預(yù)算收入18130萬元，返還性收入1396萬元，一般性轉(zhuǎn)移支付收入129448萬元，專項轉(zhuǎn)移支付收入25418萬元，政府債券轉(zhuǎn)貸收入8300萬元（全部為置換債券），上年結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)收入5萬元，調(diào)入資金2983萬元。全年支出總計179903萬元，其中，全縣地方一般公共預(yù)算支出166773萬元，上解支出4827萬元，債務(wù)還本支出8300萬元（用于置換政府債務(wù)），安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金3萬元，收支相抵，年終結(jié)轉(zhuǎn)5777萬元，全部為指定專項用途結(jié)轉(zhuǎn)下年的支出。
從2021年預(yù)算執(zhí)行情況來看，地方一般公共預(yù)算收入實現(xiàn)平穩(wěn)增長，各項人員剛性增支全力保障。
收入增減的主要原因：一是加強稅收征管及其他稅源的挖掘，加大精準征稅力度，土地增值稅、房產(chǎn)稅等同比增收較大，拉動稅收收入穩(wěn)步增長。二是非稅收入方面。積極盤活國有資產(chǎn)、清繳歷年收入，行政事業(yè)性收費收入較上年大幅增長，同時受一次性征收因素影響導(dǎo)致其他非稅收入下降，增減相抵后，非稅收入同比實現(xiàn)小幅增長。
支出增減的主要原因：一是積極落實?；久裆?、保工資、保運轉(zhuǎn)支出，形成部分科目支出增加。二是因核算方式變化，2021年不再使用權(quán)責(zé)發(fā)生制，各預(yù)算單位年終額度結(jié)轉(zhuǎn)資金不再計入財政支出的影響，加之，受上級部分轉(zhuǎn)移支付支持方向調(diào)整、預(yù)算支出級次改變、一次性安排因素以及爭取資金不足等影響，特殊轉(zhuǎn)移支付、因疫情導(dǎo)致減收補助、貧困地區(qū)財力補助等財力性收入減少，節(jié)能環(huán)保、農(nóng)林水、住房保障等科目支出減支，導(dǎo)致全縣地方一般公共預(yù)算支出比去年下降。
?。ǘ┱曰痤A(yù)算執(zhí)行情況
2021年，全縣政府性基金預(yù)算〔4〕收入完成4508萬元，同比增長11.8%，增收475萬元，為年初預(yù)算1582萬元的285%。
2021年，全縣政府性基金預(yù)算支出完成6469萬元，同比下降59%，減支9290萬元，為年初預(yù)算2699萬元的239.7%，按上年同口徑（權(quán)責(zé)發(fā)生制）完成7921萬元，同比下降49.7%，減支7838萬元。
增收的主要原因：流轉(zhuǎn)補充耕地指標收益繳入形成其他政府性基金收入同比大幅增加，同時，國有土地使用權(quán)出讓收入等一次性收入較去年減少，增減相抵，政府性基金收入較上年同期大幅增加。
減支的主要原因：2021年無抗疫特別國債項目，導(dǎo)致支出大幅下降。
全縣政府性基金預(yù)算收支平衡情況：全縣全年收入總計10718萬元，其中，全縣政府性基金預(yù)算收入4508萬元，上級補助收入2102萬元，上年滾存結(jié)余108萬元，債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入（新增專項債券）4000萬元。全縣全年支出總計9262萬元，其中，全縣政府性基金預(yù)算支出6469萬元，調(diào)入一般公共預(yù)算支出2793萬元。收支相抵，年終結(jié)轉(zhuǎn)1456萬元。年終結(jié)轉(zhuǎn)資金均為指定用途結(jié)轉(zhuǎn)下年的支出。
?。ㄈ┥鐣ｋU基金預(yù)算執(zhí)行情況
2021年，全縣社會保險基金預(yù)算〔5〕收入完成54480萬元，同比增長4.7%，增收2427萬元，為年初預(yù)算51423萬元的105.9%。
2021年，全縣社會保險基金預(yù)算支出完成56949萬元，同比增長14.1%，增支7019萬元，為年初預(yù)算50701萬元的112.3%。當年收支結(jié)余-2469萬元，年末滾存結(jié)余18201萬元。
使用滾存結(jié)余2469萬元的主要原因是：根據(jù)上級要求2021年上繳了兩個年度城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險滾存結(jié)余資金，導(dǎo)致支出大幅增加。
增收的主要原因：一是城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險基金、企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金繳費標準提高，財政補助收入及上級補助收入增加。二是機關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險基金利息及財政補助收入增加。
增支的主要原因：一是2021年上繳了兩個年度城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險滾存結(jié)余資金。二是企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金根據(jù)省級要求2020年7月起實行統(tǒng)收統(tǒng)支，導(dǎo)致上解上級支出大幅增加。三是機關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險基金清算2018-2020年退休人員養(yǎng)老金及2021年退休人員數(shù)量增加，導(dǎo)致支出增大。
?。ㄋ模﹪匈Y本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況
2021年，全縣國有資本經(jīng)營預(yù)算〔6〕收入完成190萬元，同比下降2.1%，減收4萬元，為年初預(yù)算190萬元的100%，其中，投資服務(wù)企業(yè)利潤收入35萬元，建筑施工企業(yè)利潤收入130萬元，其他國有資本經(jīng)營預(yù)算收入25萬元。
2021年，全縣國有資本經(jīng)營預(yù)算支出總計190萬元，同比下降3.6%，減支7萬元，為年初預(yù)算190萬元的100%，全部為國有資本經(jīng)營預(yù)算調(diào)入一般公共預(yù)算支出。
全縣國有資本經(jīng)營預(yù)算收支平衡情況：全縣全年收入總計195萬元。其中，全縣國有資本經(jīng)營預(yù)算收入190萬元，上級補助收入5萬元。全縣全年支出總計190萬元，全部為國有資本經(jīng)營預(yù)算調(diào)入一般公共預(yù)算支出。收支相抵，年終結(jié)轉(zhuǎn)5萬元，均為指定用途結(jié)轉(zhuǎn)下年的支出。
?。ㄎ澹┴斦媪抠Y金安排情況
2021年，全縣按規(guī)定收回財政存量資金13166萬元，安排財政存量資金13072萬元，上年末無結(jié)余，本年末結(jié)余94萬元。
財政存量資金安排分項情況：一般公共服務(wù)支出1236萬元，國防支出4萬元，公共安全支出681萬元，文化體育旅游與傳媒支出47萬元，社會保障和就業(yè)支出389萬元，衛(wèi)生健康支出193萬元，節(jié)能環(huán)保支出100萬元，城鄉(xiāng)社區(qū)支出9083萬元，農(nóng)林水支出943萬元，交通運輸支出122萬元，自然資源海洋氣象等支出107萬元，住房保障支出14萬元，糧油物資儲備支出16萬元，災(zāi)害防治及應(yīng)急管理支出137萬元。
以上均為快報數(shù)，最終決算數(shù)據(jù)待州級審核批復(fù)后，再向縣人大常委會報告。
2021年地方財政預(yù)算執(zhí)行的具體情況詳見附件。
二、2021年地方政府債務(wù)情況
2021年，全縣地方政府債務(wù)限額64056萬元，其中，一般債務(wù)限額55656萬元，專項債務(wù)限額8400萬元。
2021年，全縣新增政府債務(wù)（政府專項債券）4000萬元。
2021年，全縣政府債務(wù)余額快報數(shù)為56263萬元，其中，一般債務(wù)余額47863萬元，專項債務(wù)余額8400萬元。均在法定的政府債務(wù)限額以內(nèi)。
三、2021年財政工作開展情況
?。ㄒ唬娀斦杖胝鞴埽粚嵷斦杖牖A(chǔ)。在努力克服經(jīng)濟下行、稅源單一、收入計劃持續(xù)增加、財政支出迅猛增長的巨大壓力下，充分發(fā)揮財政牽頭協(xié)調(diào)作用，多措并舉，圓滿完成了年初確定的收入預(yù)期目標。一是進一步強化對重點稅源企業(yè)、工程的管理和服務(wù)，確保收入全額按期入庫。二是進一步強化日常征管，摸清底數(shù)，加強部門間協(xié)作，加大協(xié)稅辦稅力度，確保稅收收入大幅增長。三是進一步加大非稅收入征管，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理〔7〕，做到應(yīng)收盡收。
?。ǘ﹥?yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，突出資金重點保障。一是強農(nóng)惠農(nóng)補貼有效落實。直接發(fā)放財政涉農(nóng)補貼6992.13萬元（退耕還林4214.83萬元，耕地地力保護補貼2178萬元，草原禁牧補貼和草畜平衡獎勵資金324.6萬元，實際種糧農(nóng)民一次性補貼274.7萬元），選聘貧困人員開展護林補助資金954.4萬元，進一步解決了貧困群眾的實際困難。二是教育投入持續(xù)發(fā)力。撥付農(nóng)村義務(wù)教育公用經(jīng)費1525.39萬元，義務(wù)教育家庭經(jīng)濟困難學(xué)生生活補助1215.03萬元，營養(yǎng)改善計劃1477.79萬元，校舍建設(shè)和薄弱學(xué)校改造資金1585萬元，普通高中國家助學(xué)金154.75萬元，改善普通高中學(xué)校辦學(xué)條件補助資金797萬元。三是文化科技事業(yè)健康發(fā)展。進一步完善公共文化服務(wù)體系，投入專項資金515萬元；加大科技投入，促進科技創(chuàng)新發(fā)展，安排科技發(fā)展資金135.8萬元。四是社會保障扶持力度持續(xù)加大。投入城鄉(xiāng)困難群眾生活保障4866.52萬元，城鄉(xiāng)醫(yī)療救助3285.66萬元，城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險補助7808.74萬元，就業(yè)補助1800萬元，公共衛(wèi)生及基本藥物制度改革1486.22萬元，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險3140.5萬元。五是投入反恐、禁毒、掃黑除惡等政法經(jīng)費4719.68萬元，有力維護了社會穩(wěn)定。六是投入公路建設(shè)及養(yǎng)護資金5679萬元，交通基礎(chǔ)建設(shè)不斷改善。七是安排疫情防控防資金497.15萬元，全力支持打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)，筑牢了“外防輸入、內(nèi)防反彈”的堅固防線。八是充分發(fā)揮彩票公益金的社會效應(yīng)，爭取中央、省、州彩票公益金實施村級活動場所（室）建設(shè)、老年活動場所建設(shè)、農(nóng)村公墓建設(shè)、青少年校外活動場所建設(shè)、居家養(yǎng)老服務(wù)中心建設(shè)等項目60個共計1340.55萬元。
?。ㄈ┘哟笊孓r(nóng)資金投入，全面推進鄉(xiāng)村振興。緊緊圍繞財政銜接推進鄉(xiāng)村振興補助資金的整合、分配、下達、監(jiān)督管理工作，為扎實穩(wěn)步推進屏邊縣鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接提供有力的資金保障。全年累計投入鞏固脫貧攻堅成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接資金33682.12萬元，其中，統(tǒng)籌整合財政涉農(nóng)資金投入30589.5萬元（用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展方面23972.63萬元，占比78.37%；農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)方面6601.47萬元，占比21.58%；用于全縣雨露計劃補助資金15.4萬元，占比0.05%），比2020年整合財政涉農(nóng)資金20690.67萬元增長47.84%；東西部扶貧協(xié)作幫扶資金2900萬元（用于產(chǎn)業(yè)發(fā)展類項目資金2000萬元，占比68.97%；用于農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)類項目資金500萬元，占比17.24%；用于滬滇勞務(wù)協(xié)作項目資金400萬元，占比13.79%），比2020年東西部扶貧協(xié)作幫扶資金5320萬元下降45.49%；易地扶貧搬遷資金投入192.62萬元。按照“資金跟著項目走、監(jiān)管跟著資金走”的要求，確保了全縣財政銜接推進鄉(xiāng)村振興補助項目資金安全高效運行。
?。ㄋ模┓e極作為多元施策，精準有效紓困解難。一是及時分配下達財政直達資金，全年下達上級財政直達資金45751.03萬元，下達率為100%，確保直接惠企利民。二是做好國家創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款和云南省“貸免扶補”創(chuàng)業(yè)小額扶持貸款貼息撥付工作，撥付創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款貼息和獎補資金1252.1萬元。三是減稅降費落實到企業(yè)和群眾切身利益上，全年減稅降費3786.88萬元，讓納稅人和繳費人，真正享受到“真金白銀”的改革紅利。四是積極推動搭建“政銀企”〔8〕合作平臺，緊扣全縣重點項目和企業(yè)融資需求，助力企業(yè)融資需求與銀行信貸資金的直接對接。
（五）全面深化財政改革，治理效能持續(xù)提升。一是全面實施預(yù)算績效管理〔9〕，不斷提高財政資源配置效率和資金使用效益，加快建成“全方位、全過程、全覆蓋”的預(yù)算績效管理體系，認真做好項目事前績效評估，績效目標編審，績效運行監(jiān)控和績效評價工作，強化預(yù)算績效管理結(jié)果應(yīng)用，加大預(yù)算績效信息宣傳力度，創(chuàng)新預(yù)算績效管理工作方法和機制，不斷提高預(yù)算績效管理工作質(zhì)量，確保資金充分發(fā)揮應(yīng)有的效益。二是扎實做好預(yù)算管理和執(zhí)行工作。健全所有部門預(yù)算審查批準機制，細化項目支出預(yù)算編制，提高部門科學(xué)化、精細化管理水平，增強預(yù)算約束力，確保財政收支平衡。三是全面推進預(yù)決算信息公開。通過縣人民政府網(wǎng)站開設(shè)預(yù)決算公開專欄，集中公開全縣財政總預(yù)決算、縣本級“三公”經(jīng)費預(yù)決算匯總數(shù)和各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣級各預(yù)算單位的部門預(yù)決算及“三公”經(jīng)費預(yù)決算等信息。四是全面推進預(yù)算單位差旅電子憑證網(wǎng)上報銷改革，進一步規(guī)范公務(wù)活動行為，提升黨政機關(guān)運行效能，有效防范公務(wù)支出違規(guī)風(fēng)險。五是加強賬戶規(guī)范管理。全面清理規(guī)范財政專戶，并統(tǒng)一歸口國庫管理，嚴格按照相關(guān)規(guī)定審批各預(yù)算單位開設(shè)賬戶。
（六）強化擔(dān)當聚力攻堅，推動國資國企改革。一是扎實推進屏邊縣縣屬國有企業(yè)轉(zhuǎn)型升級三年行動〔10〕，制定下發(fā)“四辦法一規(guī)定”，即：屏邊苗嶺投資建設(shè)（集團）有限公司績效及薪酬考核暫行辦法、工資總額管理暫行辦法、融資審批暫行辦法、投資監(jiān)督管理暫行辦法、商務(wù)招待管理規(guī)定，進一步規(guī)范國有企業(yè)的現(xiàn)代企業(yè)建設(shè)，完善公司治理結(jié)構(gòu)、提升公司治理能力。二是進一步做大公司規(guī)模，增強融資實力，通過資產(chǎn)資源有效整合，解決集團公司資產(chǎn)總量小、收入低、融資難等問題，同時分別在7個鄉(xiāng)鎮(zhèn)組建屏邊苗嶺投資建設(shè)（集團）有限公司子公司，積極推動公司市場化經(jīng)營、實體化發(fā)展、資本化運作。三是繼續(xù)做好國有企業(yè)退休人員社會化管理和全民所有制公司制改革，全面完成人事檔案、黨組織關(guān)系等移交和接收工作，對15家國有企業(yè)222名退休人員實行常態(tài)化屬地管理。四是加強黨的領(lǐng)導(dǎo)，不斷推動國有企業(yè)黨建工作走深走實，以“一企一策”〔11〕建設(shè)和“一企一品牌”〔12〕創(chuàng)建，把黨的建設(shè)融入公司法人治理結(jié)構(gòu)，扛穩(wěn)壓實國企黨建責(zé)任。
?。ㄆ撸﹪栏褓Y金支出管理，不斷規(guī)范財務(wù)行為。高標準高質(zhì)量推動預(yù)算單位財務(wù)聯(lián)審〔13〕工作。一是精心謀劃部署，加大培訓(xùn)力度。組織舉辦預(yù)算單位財務(wù)聯(lián)審培訓(xùn)班，加大培訓(xùn)和指導(dǎo)力度，凝聚思想共識，提高業(yè)務(wù)水平。二是建立學(xué)習(xí)制度，提高綜合素質(zhì)。著力使審核人員在學(xué)思踐悟中提能力，在服務(wù)聯(lián)審工作中展實力、提效率。三是堅持依法推進，提高法紀意識。堅持以法治思維和方式強力推進預(yù)算單位財務(wù)聯(lián)審工作，不斷增強法紀觀念和風(fēng)險防范意識，切實做到心中有紀、支出有據(jù)，從源頭上預(yù)防和治理腐敗。四是堅持審管聯(lián)動，提升財管質(zhì)量。通過財務(wù)聯(lián)審，有力提升財務(wù)管理水平，規(guī)范財務(wù)管理行為，健全內(nèi)控制度，建立權(quán)力制約，提升財政治理效能。自8月1日預(yù)算單位財務(wù)聯(lián)審工作啟動以來，對不符合預(yù)算單位財務(wù)聯(lián)審要求的經(jīng)濟支出事項聯(lián)審?fù)嘶?00次，金額共計24024.61萬元。
（八）強化監(jiān)督抓好管控，持續(xù)提高理財能力。一是從嚴控制一般性支出。加大“三公”經(jīng)費〔14〕管理力度，修訂完善我縣會議費、培訓(xùn)費管理辦法，建立健全科學(xué)合理的公務(wù)支出標準，全縣“三公”經(jīng)費支出快報數(shù)同比下降11%。二是加大政府采購監(jiān)督管理，嚴格采管分離，擴大采購范圍及規(guī)模。實現(xiàn)采購規(guī)模26818.21萬元，節(jié)約資金656.76萬元，節(jié)約率為2.45%，有效預(yù)防了腐敗滋生。三是積極開展涉農(nóng)領(lǐng)域、津補貼、財政預(yù)決算公開、會計質(zhì)量、“小金庫”問題清理整治、往來款清理專項檢查，同時做好內(nèi)部控制管理，不斷規(guī)范票據(jù)使用行為，全縣會計核算進一步規(guī)范。四是加強金融風(fēng)險防范。深入推進防范和處置非法集資工作，不斷完善地方金融監(jiān)管工作體系，堅持源頭管理和規(guī)范監(jiān)管并舉，強化監(jiān)管評級、風(fēng)險排查、信用信息歸集等工作，積極推動7類地方金融組織〔15〕動態(tài)管理、減量增質(zhì)。五是加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的管理。組織國有資產(chǎn)清查工作，保證資產(chǎn)賬實、賬卡相符，資產(chǎn)賬與財務(wù)賬一致。六是組織財政、財務(wù)人員參加省州縣各類專題培訓(xùn)24次，進一步提高了全縣領(lǐng)導(dǎo)干部及財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)，進而增強了紀律意識、責(zé)任意識和底線意識。
各位代表，2021年，面對內(nèi)外部諸多不利因素，我縣努力克服收入增收難、各項增支因素多、收支平衡壓力大等困難，繼續(xù)全力以赴抓收入，財政運行總體平穩(wěn)。但一些不容忽視的困難問題依然存在：一是縣域經(jīng)濟總量小，財源培植難度依然較大，新的收入增長點培育空間較小，全縣財政收入結(jié)構(gòu)不合理，收入來源單一，缺乏富稅產(chǎn)業(yè)支撐，投資拉動依然是支撐全縣收入增長的重要手段，財源空間十分有限。二是剛性增支事項多，收支平衡壓力逐年增加，財政運行壓力巨大。近年來，在同口徑上對下的財力性轉(zhuǎn)移性支付補助資金不增加的情況下，加之上級各項增資政策的不斷出臺，對照州級列示的136項剛性支出及政府債務(wù)還本付息等，應(yīng)該列入年初預(yù)算的無法列入，縣級財政運轉(zhuǎn)十分艱難。三是部分預(yù)算單位績效理念不深入，對預(yù)算績效管理工作重視程度不夠高，預(yù)算績效管理主體意識不強，存在“重投入輕管理、重支出輕績效”的現(xiàn)象。要破解這些困難問題，做好積極的財政政策要更加積極有為還需我們繼續(xù)貫徹新發(fā)展理念，因地制宜，創(chuàng)新生財、聚財、用財思路，進一步增強財政保障能力和水平。
四、2022年地方財政預(yù)算草案
2022年，屏邊縣財政收支平衡面臨更為嚴峻的考驗，受宏觀經(jīng)濟持續(xù)下行、大規(guī)模減稅降費政策持續(xù)實施、新冠肺炎疫情持續(xù)蔓延等因素的影響，我縣財政收支放緩將成為常態(tài)。
2022年預(yù)算編制的指導(dǎo)思想是：以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，持續(xù)深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記考察云南重要講話精神，全面貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神及中央經(jīng)濟工作會議精神，弘揚偉大建黨精神，堅持“穩(wěn)字當頭、穩(wěn)中求進”工作總基調(diào)，完整、準確、全面貫徹新發(fā)展理念，緊緊圍繞縣委“1234”工作思路，嚴格貫徹落實《中華人民共和國預(yù)算法》及其實施條例，在上級財政部門的指導(dǎo)下，主動適應(yīng)經(jīng)濟新常態(tài)下的新要求，加強財政收入管理，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，繼續(xù)樹牢過“緊日子”的思想，繼續(xù)加大財政資金統(tǒng)籌使用力度，牢牢兜住“三保”〔16〕底線，繼續(xù)做好“六穩(wěn)”“六?！惫ぷ?，統(tǒng)籌保障、補短板、強弱項，促進全縣經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展和社會全面進步。
?。ㄒ唬┮话愎差A(yù)算收支草案
建議2022年全縣地方一般公共預(yù)算收支預(yù)期目標為：全縣地方一般公共預(yù)算收入18674萬元，比上年預(yù)算執(zhí)行快報數(shù)增長3%，增收544萬元。全縣地方一般公共預(yù)算支出171776萬元，比上年預(yù)算執(zhí)行快報數(shù)增長3%，增支5003萬元。
全縣一般公共預(yù)算收支平衡情況：地方一般公共預(yù)算收入18674萬元，返還性收入1396萬元，一般性轉(zhuǎn)移支付收入53907萬元，調(diào)入資金6215萬元，收入總計80192萬元。全縣地方一般公共預(yù)算支出76092萬元，上解支出4100萬元，支出總計80192
萬元。收支相抵，實現(xiàn)當年收支平衡。
因上級指定用途的一般性轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付補助存在許多不確定因素，以上一般公共預(yù)算收支平衡情況不包含上述轉(zhuǎn)移支付補助。
?。ǘ┱曰痤A(yù)算收支草案
政府性基金收入預(yù)算是在上年度預(yù)算執(zhí)行情況基礎(chǔ)上，綜合考慮收入基礎(chǔ)、物價變動、政策調(diào)整等因素編制。支出預(yù)算按照以收定支、收支平衡、?？顚Ｓ迷瓌t編制。
建議2022年全縣政府性基金預(yù)算收支預(yù)期目標為：全縣政府性基金預(yù)算收入8078萬元，比上年預(yù)算執(zhí)行快報數(shù)增長79.2%，增收3570萬元。全縣政府性基金預(yù)算支出11484萬元，比上年預(yù)算執(zhí)行快報數(shù)增長77.5%，增支5015萬元。
收支增加的主要原因是：流轉(zhuǎn)補充耕地指標收益繳入拉動收入大幅增加，上年額度結(jié)轉(zhuǎn)本年支出導(dǎo)致支出大幅增加。
全縣政府性基金預(yù)算收支平衡情況：政府性基金預(yù)算收入8078萬元，上級補助收入1150萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)1456萬元，地方政府專項債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入6800萬元，收入總計17484萬元。政府性基金預(yù)算支出11484萬元，調(diào)出資金6000萬元，支出總計17484萬元。收支相抵，實現(xiàn)當年收支平衡。
?。ㄈ┥鐣ｋU基金預(yù)算收支草案
2022年，全縣社會保險基金預(yù)算收入55629萬元，比上年預(yù)算執(zhí)行快報數(shù)增長2.1%，增收1149萬元。全縣社會保險基金預(yù)算支出54618萬元，比上年預(yù)算執(zhí)行快報數(shù)下降4.1%，減支2331萬元。當年收支結(jié)余1011萬元，年末滾存結(jié)余19212萬元。
?。ㄋ模﹪匈Y本經(jīng)營預(yù)算收支草案
2022年，全縣國有資本經(jīng)營預(yù)算收入210萬元，比上年預(yù)算執(zhí)行快報數(shù)增長10.5%，增收20萬元。全縣國有資本經(jīng)營預(yù)算支出總計215萬元，比上年預(yù)算執(zhí)行快報數(shù)增長13.2%，增加25萬元，其中，國有資本經(jīng)營預(yù)算支出5萬元，國有資本經(jīng)營預(yù)算調(diào)入一般公共預(yù)算支出210萬。
全縣國有資本經(jīng)營預(yù)算收支平衡情況：國有資本經(jīng)營預(yù)算收入210萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)5萬元，收入總計215萬元。國有資本經(jīng)營預(yù)算支出5萬元，國有資本經(jīng)營預(yù)算調(diào)入一般公共預(yù)算支出210萬元，支出總計215萬元。收支相抵，實現(xiàn)當年收支平衡。
以上2022年地方財政預(yù)算收支草案的具體情況詳見附件。
五、2022年工作重點
2022年，我們將充分利用好中央積極的財政政策〔17〕，繼續(xù)嚴格控制一般性支出，開辟財源、深化改革，確保完成全年財政各項收支預(yù)期目標。
?。ㄒ唬┘訌娯斣磁嘀?，多措并舉拓寬財源。一是強化對重點行業(yè)、企業(yè)、工程（項目）的管理和服務(wù)，全面強化稅源管控，進一步發(fā)揮財政引導(dǎo)資金作用，激活民間資本，更好地服務(wù)縣域經(jīng)濟發(fā)展。二是積極搭建“政銀企”合作平臺，全力保障全縣重點項目建設(shè)，切實解決中小微企業(yè)等市場主體融資難、融資貴問題。三是強化日常征管，加強部門間協(xié)作，推進社會綜合治稅，加大欠稅清繳，認真分析財稅收入形勢，挖掘財政增收潛力，進一步加大協(xié)稅和征催力度，有效堵塞稅收漏洞，確保應(yīng)收盡收，努力增大收入。四是強化非稅收入管理，嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理，全面推行“以票管收”〔18〕，做到應(yīng)繳盡繳，不斷提高收入質(zhì)量。
（二）貫徹改革意見，搶抓獎補政策機遇。一是深化預(yù)算管理制度改革。認真學(xué)習(xí)貫徹《云南省人民政府關(guān)于完善省以下財政體制深化預(yù)算管理制度改革的意見》精神，對標9個方面27項政策要點深學(xué)細照。二是加強財政資源統(tǒng)籌，深入推進財政支出標準化管理、預(yù)算績效管理和中長期財政規(guī)劃管理，堅持預(yù)算法定，嚴格落實《中華人民共和國預(yù)算法》及其實施條例，提高預(yù)算管理規(guī)范化、科學(xué)化、標準化水平和預(yù)算透明度。三是聚焦《云南省“十四五”高質(zhì)量發(fā)展轉(zhuǎn)移支付獎補資金管理辦法》，統(tǒng)籌好全縣“高質(zhì)量發(fā)展、財源培植、財政管理”，全力爭取一般性轉(zhuǎn)移支付資金補助。四是全力抓好改革舉措落實落地。出臺方案、制定措施、列出清單，打通改革最后一公里，不斷強化預(yù)算對落實縣委、縣政府重大決策部署的保障能力。
（三）加強風(fēng)險防控，守住債務(wù)管理底線。一是堅決遏制隱性債務(wù)增量。二是繼續(xù)加強投資項目融資管理。三是認真做好政府債務(wù)還本付息。四是堅持底線思維，加強政府債務(wù)和中長期支出事項管理，推動財政更加穩(wěn)健、更可持續(xù)，牢牢守住不發(fā)生系統(tǒng)性風(fēng)險的底線。
?。ㄋ模┚劢姑裆ｌ恚泼裆聵I(yè)發(fā)展。一是積極籌措資金和落實有關(guān)惠民政策。支持黨建、宣傳、作風(fēng)建設(shè)及教育體育、社保、環(huán)保、文旅、廣播、衛(wèi)健等各項事業(yè)發(fā)展，全力支持鄉(xiāng)村振興。二是落實縣級基本財力保障機制改革政策，增強“三保”能力。
?。ㄎ澹┳ズ秘斦母?，提高依法理財水平。一是繼續(xù)樹牢法紀觀念，合理安排支出預(yù)算。二是繼續(xù)緊盯財政資金使用績效，使有限的財政資金發(fā)揮最大效益。三是繼續(xù)落實好常態(tài)化財政資金直達機制。四是嚴格疫情防控資金監(jiān)管。五是繼續(xù)深入做好預(yù)算單位財務(wù)聯(lián)審工作向縱深推進。六是繼續(xù)推進完善國庫集中收付管理，做好權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財務(wù)報告編制工作，鞏固政府會計改革成果。七是繼續(xù)做好苗嶺集團轉(zhuǎn)型升級，推動公司實體化發(fā)展邁上新臺階。八是加強隊伍建設(shè)，切實提高財務(wù)管理水平，確保財政資金安全高效運行。
各位代表，2022年財政改革與發(fā)展任務(wù)依然繁重而艱巨。我們將在縣委的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，在縣人大的監(jiān)督指導(dǎo)下，緊扣全年財政收支目標，確保積極的財政政策提質(zhì)增效、更可持續(xù)，為保障屏邊高質(zhì)量跨越發(fā)展作出財政貢獻！
注釋：
〔1〕“六穩(wěn)”、“六?！保骸傲€(wěn)”即穩(wěn)就業(yè)、穩(wěn)金融、穩(wěn)外貿(mào)、穩(wěn)外資、穩(wěn)投資、穩(wěn)預(yù)期；“六保”即保居民就業(yè)、保基本民生、保市場主體、保糧食能源安全、保產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈穩(wěn)定、?；鶎舆\轉(zhuǎn)。
〔2〕一般公共預(yù)算：對以稅收為主體的財政收入，安排用于保障和改善民生、推動經(jīng)濟社會發(fā)展、維護國家安全、維持國家機構(gòu)正常運轉(zhuǎn)等方面的收支預(yù)算。
〔3〕權(quán)責(zé)發(fā)生制：又稱“應(yīng)收應(yīng)付制”。它是以本期會計期間發(fā)生的費用和收入是否應(yīng)計入本期損益為標準，處理有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的一種制度。凡在本期發(fā)生應(yīng)從本期收入中獲得補償?shù)馁M用，不論是否在本期已實際支付或未付的貨幣資金，均應(yīng)作為本期的費用處理；凡在本期發(fā)生應(yīng)歸屬于本期的收入，不論是否在本期已實際收到或未收到的貨幣資金，均應(yīng)作為本期的收入處理。實行這種制度，有利于正確反映各期的費用水平和盈虧狀況。
〔4〕政府性基金預(yù)算：對依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定在一定期限內(nèi)向特定對象征收、收取或者以其他方式籌集的資金，專項用于特定公共事業(yè)發(fā)展的收支預(yù)算。如：國有土地使用權(quán)出讓收入及對應(yīng)安排的支出。
〔5〕社會保險基金預(yù)算：對社會保險繳款、一般公共預(yù)算安排和其他方式籌集的資金，專項用于社會保險的收支預(yù)算。社會保險基金預(yù)算應(yīng)當按照統(tǒng)籌層次和社會保險項目分別編制，做到收支平衡。
〔6〕國有資本經(jīng)營預(yù)算：對國有資本收益作出支出安排的收支預(yù)算。國有資本經(jīng)營預(yù)算應(yīng)當按照收支平衡的原則編制，不列赤字，并安排資金調(diào)入一般公共預(yù)算。
〔7〕“收支兩條線”管理：具有執(zhí)收執(zhí)罰職能的單位，根據(jù)國家法律、法規(guī)和規(guī)章收取政府非稅收入，實行收入與支出兩條線管理。即收入全額上繳財政，支出由財政統(tǒng)籌安排。
〔8〕“政銀企”：是指政府、銀行、企業(yè)。在政銀企關(guān)系上，政府是主導(dǎo)、銀行是關(guān)鍵、企業(yè)是根本。
〔9〕全面實施預(yù)算績效管理：中共中央、國務(wù)院印發(fā)的《關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》明確，加快建成全方位、全過程、全覆蓋的預(yù)算績效管理體系。“全方位”是指將各級政府收支、部門和單位預(yù)算全面納入績效管理，實施政府預(yù)算、部門和單位預(yù)算、政策和項目預(yù)算績效管理?！叭^程”是指將預(yù)算績效管理的理念融入預(yù)算編制、執(zhí)行、完成的事前、事中、事后全過程，實現(xiàn)預(yù)算和績效管理一體化。在預(yù)算申請環(huán)節(jié)，建立事前績效評估機制；在預(yù)算編制環(huán)節(jié)，開展績效目標管理；在預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)，開展績效運行監(jiān)控；在預(yù)算完成環(huán)節(jié)，開展績效評價，并開展結(jié)果應(yīng)用?！叭采w”是指推動績效管理覆蓋所有財政資金，并延伸至政府投融資活動，不留死角。統(tǒng)籌實施一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保險基金預(yù)算績效管理。
〔10〕屏邊縣縣屬國有企業(yè)轉(zhuǎn)型升級三年行動：根據(jù)中央、省、州相關(guān)政策執(zhí)行的轉(zhuǎn)型升級行動，是未來三年落實國有企業(yè)改革政策體系和頂層設(shè)計的具體施工圖，對做強做優(yōu)做大國有經(jīng)濟，增強國有企業(yè)活力、提高效率，加快構(gòu)建新發(fā)展格局，都具有重要意義。具體為：健全組織構(gòu)架，完善管理體系；做大公司規(guī)模，增強融資實力；用好各類政策，維護企業(yè)信用；注重日常監(jiān)管，實現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級。
〔11〕“一企一策”：一個企業(yè)制定一個有針對性的黨建方案。
〔12〕“一企一品牌”：企業(yè)因企制宜，突顯企業(yè)特點。根據(jù)企業(yè)行業(yè)、類型等方面的不同，由企業(yè)結(jié)合實際制訂相應(yīng)的黨建品牌創(chuàng)建方案，提出具體的工作目標和措施，使黨建品牌創(chuàng)建工作融入企業(yè)日常，突顯企業(yè)特點。
〔13〕預(yù)算單位財務(wù)聯(lián)審：在不改變各預(yù)算單位經(jīng)濟責(zé)任主體及會計責(zé)任主體的前提下，根據(jù)依法推進、精簡高效、審管聯(lián)動的原則，對各預(yù)算單位經(jīng)濟支出事項進行事前審核，建立權(quán)力約束機制，有效規(guī)范財務(wù)管理行為，從源頭上預(yù)防和治理腐敗，促進行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范建設(shè)。
〔14〕“三公”經(jīng)費：政府部門用財政撥款安排的因公出國（境）費、公務(wù)用車購置及運行維護費、公務(wù)接待費。
〔15〕7類地方金融組織：依法設(shè)立的小額貸款公司、融資擔(dān)保公司、區(qū)域性股權(quán)市場、典當行、融資租賃公司、商業(yè)保理公司、地方資產(chǎn)管理公司。
〔16〕“三?！保罕；久裆?、保工資、保運轉(zhuǎn)。
〔17〕積極的財政政策：通過財政投融資進行國家基本建設(shè)與基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)、推動、扶持產(chǎn)業(yè)升級，形成新的經(jīng)濟增長點，促進投資，增加就業(yè)，擴大內(nèi)需，使本國經(jīng)濟平衡可持續(xù)發(fā)展。積極的財政政策是經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展、人民生活水平穩(wěn)步提高的必要前提，是社會主義市場經(jīng)濟的重要特征。
〔18〕以票管收：利用財政非稅收入票據(jù)功能，通過加強票據(jù)管理，強化財務(wù)監(jiān)督，對執(zhí)收執(zhí)罰單位行為實施約束、監(jiān)督和控制，以達到堵塞政府非稅收入漏洞、增加非稅收入、提高非稅收入征管質(zhì)量。
其他：
收付實現(xiàn)制：亦稱“收付實現(xiàn)基礎(chǔ)”或“現(xiàn)收現(xiàn)付制”。是“權(quán)責(zé)發(fā)生制”的對稱。在會計核算中，是以款項是否已經(jīng)收到或付出作為計算標準，來確定本期收益和費用的一種方法。凡在本期內(nèi)實際收到或付出的一切款項，無論其發(fā)生時間早晚或是否應(yīng)該由本期承擔(dān)，均作為本期的收益和費用處理。如：本期支付而由后期受益費用，一律由本期核銷進入本期成本，不再分攤。采用這種方法，優(yōu)點是期末無需對本期的收益和費用進行調(diào)整，核算手續(xù)比較簡單但不能正確地反映各期的成本和盈虧情況。我國預(yù)算會計都采用收付實現(xiàn)制，因為它能真實地反映當年的預(yù)算收支實際執(zhí)行結(jié)果，既能避免預(yù)算上的虛假平衡，又便于資金調(diào)度和統(tǒng)籌使用。
