財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《財(cái)政投資評(píng)審管理規(guī)定》的通知
財(cái)建[2009]648號(hào)
財(cái)政部（投資評(píng)審中心），各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）：
為指導(dǎo)財(cái)政部門及財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)開(kāi)展財(cái)政投資評(píng)審工作，規(guī)范財(cái)政投資評(píng)審行為，提高財(cái)政投資評(píng)審工作效率，我部對(duì)《財(cái)政投資評(píng)審管理暫行規(guī)定》（財(cái)建[2001]591 號(hào)）的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了修訂?，F(xiàn)印發(fā)你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。執(zhí)行中有什么問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)反饋。
財(cái)政部
二 00 九年十月十四日
財(cái)政投資評(píng)審管理規(guī)定
第一條
為加強(qiáng)財(cái)政投資評(píng)審管理，規(guī)范財(cái)政投資評(píng)審行為，依據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》、《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》、《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》等法律和行政規(guī)定，制定本規(guī)定。
第二條
財(cái)政投資評(píng)審是財(cái)政職能的重要組成部分，財(cái)政部門通過(guò)對(duì)財(cái)政性資金投資項(xiàng)目預(yù)（概）算和竣工決（結(jié)）算進(jìn)行評(píng)價(jià)與審查，對(duì)財(cái)政性資金投資項(xiàng)目資金使用情況，以及其他財(cái)政專項(xiàng)資金使用情況進(jìn)行專項(xiàng)核查及追蹤問(wèn)效，是財(cái)政資金規(guī)范、安全、有效運(yùn)行的基本保證。
財(cái)政投資評(píng)審業(yè)務(wù)由財(cái)政部門委托其所屬財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)或經(jīng)財(cái)政部門認(rèn)可的有資質(zhì)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱“財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)”）進(jìn)行。其中，社會(huì)中介機(jī)構(gòu)按照《政府采購(gòu)法》及相關(guān)規(guī)定，通過(guò)國(guó)內(nèi)公開(kāi)招標(biāo)產(chǎn)生。
第三條
財(cái)政投資評(píng)審的范圍包括：
（一） 財(cái)政預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)資金（含國(guó)債）安排的建設(shè)項(xiàng)目；
（二） 財(cái)政預(yù)算內(nèi)專項(xiàng)資金安排的建設(shè)項(xiàng)目；
（三） 政府性基金、預(yù)算外資金等安排的建設(shè)項(xiàng)目；
（四） 政府性融資安排的建設(shè)項(xiàng)目；
（五） 其他財(cái)政性資金安排的建設(shè)項(xiàng)目；
（六） 需進(jìn)行專項(xiàng)核查及追蹤問(wèn)效的其他項(xiàng)目或?qū)ｍ?xiàng)資金。
第四條
財(cái)政投資評(píng)審的內(nèi)容包括：
（一） 項(xiàng)目預(yù)（概）算和竣工決（結(jié)）算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和時(shí)效性等審核；
（二） 項(xiàng)目基本建設(shè)程序合規(guī)性和基本建設(shè)管理制度執(zhí)行情況審核；
（三） 項(xiàng)目招標(biāo)程序、招標(biāo)方式、招標(biāo)文件、各項(xiàng)合同等合規(guī)性審核；
（四） 工程建設(shè)各項(xiàng)支付的合理性、準(zhǔn)確性審核；
（五） 項(xiàng)目財(cái)政性資金的使用、管理情況，以及配套資金的籌集、到位情況審核；
（六） 項(xiàng)目政府采購(gòu)情況審核；
（七） 項(xiàng)目預(yù)（概）算執(zhí)行情況以及項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中發(fā)生的重大設(shè)計(jì)變更及索賠情況審核；
（八） 實(shí)行代建制項(xiàng)目的管理及建設(shè)情況審核；
（九） 項(xiàng)目建成運(yùn)行情況或效益情況審核；
（十） 財(cái)政專項(xiàng)資金安排項(xiàng)目的立項(xiàng)審核、可行性研究報(bào)告投資估算和初步設(shè)計(jì)概算的審核；
（十一） 對(duì)財(cái)政性資金使用情況進(jìn)行專項(xiàng)核查及追蹤問(wèn)效。
（十二） 其他。
第五條
財(cái)政投資評(píng)審的方式：
（一） 項(xiàng)目預(yù)（概）算和竣工決（結(jié)）算的評(píng)價(jià)與審查。包括：對(duì)項(xiàng)目建設(shè)全過(guò)程進(jìn)行跟蹤評(píng)審和對(duì)項(xiàng)目預(yù)（概）算及竣工決（結(jié)）算進(jìn)行單項(xiàng)評(píng)審；
（二） 對(duì)財(cái)政性資金使用情況進(jìn)行專項(xiàng)核查及追蹤問(wèn)效；
（三） 其他方式。
第六條
財(cái)政投資評(píng)審的程序：
（一） 財(cái)政部門選擇確定評(píng)審（或核查，下同）項(xiàng)目，對(duì)項(xiàng)目主管部門及財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)下達(dá)委托評(píng)審文件；
（二） 項(xiàng)目主管部門通知項(xiàng)目建設(shè)（或代建，下同）單位配合評(píng)審工作；
（三） 財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)按委托評(píng)審文件及有關(guān)規(guī)定實(shí)施評(píng)審，形成初步評(píng)審意見(jiàn)，在與項(xiàng)目建設(shè)單位進(jìn)行充分溝通的基礎(chǔ)上形成評(píng)審意見(jiàn)；
（四） 項(xiàng)目建設(shè)單位對(duì)評(píng)審意見(jiàn)簽署書(shū)面反饋意見(jiàn)；
（五） 財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)向委托評(píng)審任務(wù)的財(cái)政部門報(bào)送評(píng)審報(bào)告；
（六） 財(cái)政部門審核批復(fù)（批轉(zhuǎn)）財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)報(bào)送的評(píng)審報(bào)告，并會(huì)同有關(guān)部門對(duì)評(píng)審意見(jiàn)作出處理決定；
（七） 項(xiàng)目主管部門督促項(xiàng)目建設(shè)單位按照財(cái)政部門的批復(fù)（批轉(zhuǎn)）文件及處理決定執(zhí)行和整改。
第七條
財(cái)政部門負(fù)責(zé)財(cái)政投資評(píng)審工作的管理與監(jiān)督，履行以下職責(zé)：
（一） 制定財(cái)政投資評(píng)審規(guī)章制度，管理財(cái)政投資評(píng)審業(yè)務(wù)，指導(dǎo)財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)工作；
（二） 確定并下達(dá)委托評(píng)審任務(wù)，向財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)提出評(píng)審的具體要求；
（三） 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)在財(cái)政投資評(píng)審工作中與投資主管部門、項(xiàng)目主管部門等方面的關(guān)系；
（四） 審核批復(fù)（批轉(zhuǎn)）財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)報(bào)送的評(píng)審報(bào)告，并會(huì)同有關(guān)部門對(duì)評(píng)審意見(jiàn)作出處理決定；
（五） 對(duì)拒不配合或阻撓財(cái)政投資評(píng)審工作的項(xiàng)目建設(shè)單位，根據(jù)實(shí)際情況，財(cái)政部門有權(quán)暫緩下達(dá)項(xiàng)目財(cái)政性資金預(yù)算或暫停撥付財(cái)政性資金；
（六） 根據(jù)實(shí)際需要對(duì)財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)報(bào)送的投資評(píng)審報(bào)告進(jìn)行抽查或復(fù)核；
（七） 按規(guī)定向接受委托任務(wù)的財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)支付評(píng)審費(fèi)用。
第八條
項(xiàng)目主管部門在財(cái)政投資評(píng)審工作中履行以下職責(zé)：
（一） 及時(shí)通知項(xiàng)目建設(shè)單位配合財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作；
（二） 涉及需項(xiàng)目主管部門配合提供資料的，應(yīng)及時(shí)向財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)提供評(píng)審工作所需
相關(guān)資料，并對(duì)所提供資料的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)；
（三） 對(duì)評(píng)審意見(jiàn)中涉及項(xiàng)目主管部門的內(nèi)容，簽署書(shū)面反饋意見(jiàn)；
（四） 根據(jù)財(cái)政部門對(duì)評(píng)審報(bào)告的批復(fù)（批轉(zhuǎn)）意見(jiàn)，督促項(xiàng)目建設(shè)單位執(zhí)行和整改。
第九條
項(xiàng)目建設(shè)單位在財(cái)政投資評(píng)審工作中履行以下義務(wù)：
（一） 積極配合財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)開(kāi)展工作，及時(shí)向財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)提供評(píng)審工作所需相
關(guān)資料，并對(duì)所提供資料的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)；
（二） 對(duì)評(píng)審工作涉及需要核實(shí)或取證的問(wèn)題，應(yīng)積極配合，不得拒絕、隱匿或提供虛假資料；
（三） 對(duì)財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)出具的建設(shè)項(xiàng)目投資評(píng)審意見(jiàn)，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)在收到日起五個(gè)工作日內(nèi)簽署意見(jiàn)，并由項(xiàng)目建設(shè)單位和項(xiàng)目建設(shè)單位負(fù)責(zé)人蓋章簽字（具體格式見(jiàn)附件）；逾期不簽署意見(jiàn)，則視同同意評(píng)審意見(jiàn)；
（四） 根據(jù)財(cái)政部門對(duì)評(píng)審報(bào)告的批復(fù)（批轉(zhuǎn)）意見(jiàn)，及時(shí)進(jìn)行整改。
第十條
財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定開(kāi)展財(cái)政投資評(píng)審工作：
（一） 按照財(cái)政部關(guān)于財(cái)政投資評(píng)審質(zhì)量控制辦法的要求，組織機(jī)構(gòu)內(nèi)部專業(yè)人員依法開(kāi)展評(píng)審工作，對(duì)評(píng)審報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性負(fù)責(zé)；
（二） 獨(dú)立完成評(píng)審任務(wù)，不得以任何形式將財(cái)政投資評(píng)審任務(wù)再委托給其他評(píng)審機(jī)構(gòu)。對(duì)有特殊技術(shù)要求的項(xiàng)目，確需聘請(qǐng)有關(guān)專家共同完成委托任務(wù)的，需事先征得委托評(píng)審任務(wù)的財(cái)政部門同意，并且自身完成的評(píng)審工作量不應(yīng)低于 60%；
（三） 涉及國(guó)家機(jī)密等特殊項(xiàng)目，不得使用聘用人員；
（四） 對(duì)評(píng)審工作實(shí)施中遇到的重大問(wèn)題應(yīng)及時(shí)向委托評(píng)審任務(wù)的財(cái)政部門報(bào)告；
（五） 編制完整的評(píng)審工作底稿，并經(jīng)相關(guān)專業(yè)評(píng)審人員簽字確認(rèn)；
（六） 建立健全對(duì)評(píng)審報(bào)告的內(nèi)部復(fù)核機(jī)制；
（七） 在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向委托評(píng)審任務(wù)的財(cái)政部門出具評(píng)審報(bào)告；如不能在規(guī)定時(shí)間完成評(píng)審任務(wù)，應(yīng)及時(shí)向委托評(píng)審任務(wù)的財(cái)政部門報(bào)告，并說(shuō)明原因；
（八） 建立嚴(yán)格的項(xiàng)目檔案管理制度，完整、準(zhǔn)確、真實(shí)地反映和記錄項(xiàng)目評(píng)審的情況，做好各類資料的存檔和保管工作；
（九） 未經(jīng)委托評(píng)審任務(wù)的財(cái)政部門批準(zhǔn)，財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)及有關(guān)人員，不得以任何形式對(duì)外提供、泄漏或公開(kāi)評(píng)審項(xiàng)目的有關(guān)情況；
（十） 不得向項(xiàng)目建設(shè)單位收取任何費(fèi)用；
（十一） 對(duì)因嚴(yán)重過(guò)失或故意提供不實(shí)或內(nèi)容虛假的評(píng)審報(bào)告承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。
第十一條
經(jīng)委托評(píng)審任務(wù)的財(cái)政部門批準(zhǔn)，因評(píng)審業(yè)務(wù)需要，評(píng)審人員可以向與項(xiàng)目建設(shè)單位有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)的單位查詢相關(guān)情況，依法向金融機(jī)構(gòu)查詢項(xiàng)目建設(shè)單位及相關(guān)單位有關(guān)銀行帳戶資金情況。
相關(guān)單位和金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)的查詢工作予以配合。
第十二條
財(cái)政部門對(duì)評(píng)審意見(jiàn)的批復(fù)和處理決定，作為調(diào)整項(xiàng)目預(yù)算、掌握項(xiàng)目建設(shè)資金撥付進(jìn)度、辦理工程價(jià)款結(jié)算、竣工財(cái)務(wù)決算等事項(xiàng)的依據(jù)之一。
第十三條
財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)出具的評(píng)審報(bào)告質(zhì)量達(dá)不到委托要求、在評(píng)審或核查中出現(xiàn)嚴(yán)重差錯(cuò)、超過(guò)評(píng)審及專項(xiàng)核查業(yè)務(wù)要求時(shí)間且沒(méi)有及時(shí)書(shū)面說(shuō)明或者說(shuō)明理由不充分的，財(cái)政部門將相應(yīng)扣減委托業(yè)務(wù)費(fèi)用，情節(jié)嚴(yán)重的，將不支付委托業(yè)務(wù)費(fèi)用。
財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)故意提供內(nèi)容不實(shí)或虛假評(píng)審報(bào)告的，財(cái)政部門將不支付委托業(yè)務(wù)費(fèi)用，終止其承擔(dān)委托業(yè)務(wù)的資格，并按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。
第十四條
對(duì)投資評(píng)審機(jī)構(gòu)在財(cái)政投資評(píng)審工作中存在的違反財(cái)政法規(guī)行為，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院《財(cái)政違法行為處罰處分條例》予以處理。
第十五條
各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）可以根據(jù)本辦法并結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況制定具體實(shí)施辦法，并報(bào)財(cái)政部備案。
第十六條
各級(jí)財(cái)政部門所屬的財(cái)政投資評(píng)審機(jī)構(gòu)可根據(jù)本規(guī)定及相關(guān)文件，制定財(cái)政投資評(píng)審內(nèi)部操作辦法、內(nèi)部控制與評(píng)審風(fēng)險(xiǎn)管理辦法、評(píng)審工作底稿及檔案管理辦法、評(píng)審人員管理辦法以及投資評(píng)審質(zhì)量管理技術(shù)崗位職責(zé)等辦法，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門核準(zhǔn)后執(zhí)行。
第十七條
本規(guī)定自 2009 年 10 月 1 日起施行。財(cái)政部頒布的《財(cái)政投資評(píng)審管理暫行規(guī)定》（財(cái)建[2001]591 號(hào)）同時(shí)廢止。
附：建設(shè)項(xiàng)目投資評(píng)審報(bào)告（略）
項(xiàng)目基本情況表（略）
建設(shè)項(xiàng)目評(píng)審情況匯總表（略）
建設(shè)項(xiàng)目評(píng)審審增（減）
情況明細(xì)表（略）
建設(shè)項(xiàng)目概況表（略）
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