《項目投資可行性研究報告》編制與審批
《項目投資可行性研究報告》編制與審批
一、法律法規(guī)依據(jù)
1、《國務院關于投資體制改革的決定》（國發(fā)【2004】20號）
《決定》指出改革項目審批制度，落實企業(yè)投資自主權。徹底改革現(xiàn)行不分投資主體、不分資金來源、不分項目性質，一律按投資規(guī)模大小分別由各級政府及有關部門審批的企業(yè)投資管理辦法。對于企業(yè)不使用政府投資建設的項目，一律不再實行審批制，區(qū)別不同情況實行核準制和備案制。
簡化和規(guī)范政府投資項目審批程序，合理劃分審批權限。按照項目性質、資金來源和事權劃分，合理確定中央政府與地方政府之間、國務院投資主管部門與有關部門之間的項目審批權限。對于政府投資項目，采用直接投資和資本金注入方式的，從投資決策角度只審批項目建議書和可行性研究報告，除特殊情況外不再審批開工報告，同時應嚴格政府投資項目的初步設計、概算審批工作；采用投資補助、轉貸和貸款貼息方式的，只審批資金申請報告。
2、《政府投資條例》（中華人民共和國國務院令第712號）（2019年）
法規(guī)條文：
第九條 政府采取直接投資方式、資本金注入方式投資的項目（簡稱政府投資項目），項目單位應當編制項目建議書、可行性研究報告、初步設計，按照政府投資管理權限和規(guī)定的程序，報投資主管部門或者其他有關部門審批。
第十一條 投資主管部門或者其他有關部門應當根據(jù)國民經濟和社會發(fā)展規(guī)劃、相關領域專項規(guī)劃、產業(yè)政策等，從下列方面對政府投資項目進行審查，作出是否批準的決定：
（一）項目建議書提出的項目建設的必要性；
（二）可行性研究報告分析的項目的技術經濟可行性、社會效益以及項目資金等主要建設條件的落實情況；
（三）初步設計及其提出的投資概算是否符合可行性研究報告批復以及國家有關標準和規(guī)范的要求；
（四）依照法律、行政法規(guī)和國家有關規(guī)定應當審查的其他事項。
3、《中央預算內直接投資項目管理辦法》（中華人民共和國國家發(fā)展和改革委員會令第7號）（2014年）
法規(guī)條文：
第四條 申請安排中央預算內投資3000萬元及以上的項目，以及需要跨地區(qū)、跨部門、跨領域統(tǒng)籌的項目，由國家發(fā)展改革委審批或者由國家發(fā)展改革委委托中央有關部門審批，其中特別重大項目由國家發(fā)展改革委核報國務院批準；其余項目按照隸屬關系，由中央有關部門審批后抄送國家發(fā)展改革委。
按照規(guī)定權限和程序批準的項目，國家發(fā)展改革委在編制年度計劃時統(tǒng)籌安排中央預算內投資。
第十一條 項目建議書編制完成后，由項目單位按照規(guī)定程序報送項目審批部門審批。項目審批部門對符合有關規(guī)定、確有必要建設的項目，批準項目建議書，并將批復文件抄送城鄉(xiāng)規(guī)劃、國土資源、環(huán)境保護等部門。
項目審批部門可以在項目建議書批復文件中規(guī)定批復文件的有效期。
4、《國際金融組織和外國政府貸款投資項目管理暫行辦法》（中華人民共和國國家發(fā)展和改革委員會令 第28號）（2005年）
法規(guī)條文：
第十二條 納入國外貸款備選項目規(guī)劃的項目，應當區(qū)別不同情況履行審批、核準或備案手續(xù)：
（一）由中央統(tǒng)借統(tǒng)還的項目，按照中央政府直接投資項目進行管理，其項目建議書、可行性研究報告由國務院發(fā)展改革部門審批或審核后報國務院審批。
（二）由省級政府負責償還或提供還款擔保的項目，按照省級政府直接投資項目進行管理，其項目審批權限，按國務院及國務院發(fā)展改革部門的有關規(guī)定執(zhí)行。除應當報國務院及國務院發(fā)展改革部門審批的項目外，其他項目的可行性研究報告均由省級發(fā)展改革部門審批，審批權限不得下放。
（三）由項目用款單位自行償還且不需政府擔保的項目，參照《政府核準的投資項目目錄》規(guī)定辦理：凡《政府核準的投資項目目錄》所列的項目，其項目申請報告分別由省級發(fā)展改革部門、國務院發(fā)展改革部門核準，或由國務院發(fā)展改革部門審核后報國務院核準；《政府核準的投資項目目錄》之外的項目，報項目所在地省級發(fā)展改革部門備案。
第十四條 由國務院及國務院發(fā)展改革部門審批的項目可行性研究報告，可行性研究報告中應當包括項目資金申請報告內容，不再單獨審批項目資金申請報告。
第十九條 國務院及國務院發(fā)展改革部門對項目可行性研究報告或資金申請報告的批準文件，是對外談判、簽約和對內辦理轉貸生效、外債登記、招標采購和免稅手續(xù)的依據(jù)。
第二十條 未經國務院及國務院發(fā)展改革部門審批可行性研究報告或資金申請報告的項目，有關部門和單位不得對外簽署貸款協(xié)定、協(xié)議和合同，外匯管理、稅務、海關等部門及銀行不予辦理相關手續(xù)。
第二十四條 負責將國外貸款進行轉貸的轉貸機構，應當根據(jù)國務院及國務院發(fā)展改革部門對項目可行性研究報告或資金申請報告的批準文件，對項目的國外貸款進行轉貸，并于每年六月底和十二月底向國務院發(fā)展改革部門報送國外貸款支付和償還情況。
5、《國家發(fā)展改革委關于印發(fā)審批地方政府投資項目有關規(guī)定(暫行)的通知》（發(fā)改投資〔2005〕1392號）
法規(guī)條文：
根據(jù)《國務院關于投資體制改革的決定》(以下簡稱《決定》)精神，現(xiàn)對國家發(fā)展改革委審批地方政府投資項目的有關要求 作出 如下規(guī)定：
一、各級地方政府采用直接投資(含通過各類投資機構)或以資本金注入方式安排地方各類財政性資金，建設《政府核準的投資項目目錄》(《決定》附件)范圍內應由國務院或國務院投資主管部門管理的固定資產投資項目，需由省級投資主管部門報國家發(fā)展改革委會同有關部門審批或核報國務院審批。省級投資主管部門，是指省級發(fā)展改革委和具有投資管理職能的經委(經貿委)。具有投資管理職能的省級經委(經貿委)應與發(fā)展改革委聯(lián)合報送有關文件。
二、需上報審批的地方政府投資項目，只需報批項目建議書。國家發(fā)展改革委主要從發(fā)展建設規(guī)劃、產業(yè)政策以及經濟安全等方面進行審查。項目建議書經國家發(fā)展改革委批準后，項目單位應當按照國家法律法規(guī)和地方政府的有關規(guī)定履行其他報批程序。
三、地方政府投資項目申請中央政府投資補助、貼息和轉貸的，按照國家發(fā)展改革委發(fā)布的有關規(guī)定報批 資金申請報告，也可在向國家發(fā)展改革委報批項目建議書時，一并提出申請。
四、本規(guī)定范圍以外的地方政府投資項目，按照地方政府的有關規(guī)定審批。
6、《湖北省人民政府辦公廳關于印發(fā)湖北省預算內固定資產投資計劃管理暫行辦法的通知》（鄂政辦發(fā)〔2013〕2號）
法規(guī)條文：
第九條 申請省預算內固定資產投資計劃300萬元以上（含300萬元）的項目，必須按基本建設程序完備項目建議書、可行性研究報告、初步設計的編制和審批等前期工作后，再提交資金申請報告；申請省預算內固定資產投資計劃50萬元以上300萬元以下（含50萬元）的項目，可在審批項目可行性研究報告（代項目建議書）后，提交資金申請報告；申請省預算內固定資產投資計劃50萬元以下的項目，可直接提交資金申請報告。
第十一條 可行性研究報告審批：
（一）項目單位依據(jù)項目建議書批復文件，委托具備相應資質的工程咨詢機構按照有關規(guī)定的內容和深度編制可行性研究報告。同時，分別向城鄉(xiāng)規(guī)劃、國土資源、環(huán)保、發(fā)展改革部門申請辦理規(guī)劃選址、用地預審、環(huán)境影響評價、節(jié)能審查等相關手續(xù)。
（二）發(fā)展改革部門根據(jù)項目實際情況，委托具備相應資質的工程咨詢機構評估或者組織專家對項目進行論證；對經濟、社會和環(huán)境影響重大及社會公眾普遍關注的項目，應當采取公示、聽證、社會穩(wěn)定風險評估、專家評審等方式廣泛征求社會各界和公眾的意見，項目單位、報告編制單位要充分吸收專家和公眾的科學合理意見，對可行性研究報告進行修改，有關情況要及時反饋當事人。
（三）發(fā)展改革部門依據(jù)所委托工程咨詢機構出具的評估報告或專家出具的意見，對修改后的可行性研究報告進行批復。
7、湖北省人民政府關于貫徹國務院投資體制改革決定的意見（鄂政發(fā)〔2005〕12號）
《意見》指出對核準目錄內的項目，企業(yè)只需向政府提交項目申請報告，不再經過批準項目建議書、可行性研究報告和開工報告的程序。實行備案的項目，不再對其項目建議書、可行性研究報告、初步設計和開工報告進行審批。
8、湖北省發(fā)展改革委關于印發(fā)《湖北省預算內直接投資項目管理辦法》和《湖北省預算內投資補助項目管理辦法》的通知（鄂發(fā)改規(guī)〔2015〕2號）
法規(guī)條文：
第二條 本辦法所稱省預算內直接投資項目（以下簡稱直接投資項目或者項目），是指省發(fā)展改革委安排省預算內投資建設的省本級（包括省直部門及其派出機構、省以下垂直管理單位、所屬事業(yè)單位）非經營性固定資產投資項目。
第四條 所有省預算內直接投資項目，均應報省發(fā)展改革委審批，其中特別重大項目由省發(fā)展改革委核報省政府批準。按照規(guī)定權限和程序批準的項目，省發(fā)展改革委在編制年度計劃時統(tǒng)籌安排省預算內投資。
?第五條 省發(fā)展改革委審批直接投資項目時，應當對項目建議書、可行性研究報告和初步設計進行咨詢評估。對于估算總投資300萬元以下的項目，可以直接組織專家評估論證；對于估算總投資300萬元以上的項目，應當委托具備相應資質的乙級（含）以上工程咨詢機構進行評估論證。咨詢評估費用由省發(fā)展改革委按照相關規(guī)定和標準支付。
二、報告編制
1、報告適用范圍
可行性研究報告分為：政府審批核準用可行性研究報告和融資用可行性研究報告。
（1）審批核準用的可行性研究報告?zhèn)戎仃P注項目的社會經濟效益和影響；具體概括為：政府立項審批，產業(yè)扶持，中外合作、股份合作、組建公司、征用土地。
（2）融資用報告?zhèn)戎仃P注項目在經濟上是否可行。具體概括為：銀行貸款，融資投資、投資建設、境外投資、上市融資、申請高新技術企業(yè)等各類可行性報告。
2、報告編制內容及深度
可行性研究是建設項目前期工作的重要內容，是建設項目投資決策的重要依據(jù)。政府投資項目必須進行可行性研究，按照程序要求編制和報批可行性研究報告，其內容和深度參照國家發(fā)展改革委《投資項目可行性研究指南》（2002年）及其相關規(guī)定。其他投資項目應參照行業(yè)、地區(qū)、國家或國際組織有關規(guī)定或規(guī)范，根據(jù)項目性質及建設地點等具體情況編制?？尚行匝芯康某晒强尚行匝芯繄蟾?。報告主要對項目在技術和經濟上的可行性以及社會效益、節(jié)能、資源綜合利用、生態(tài)環(huán)境影響、社會穩(wěn)定風險等進行全面分析論證，落實各項建設和運行保障條件，并按照有關規(guī)定取得相關許可、審查意見。
3、報告編制資料清單
以市政道路項目可行性研究報告編制為例，業(yè)主需要準備的資料包括：①項目立項文件；②建設單位介紹；③項目所在區(qū)域地形圖；④項目所在區(qū)域工程地質勘察資料；⑤項目設計方案；⑥項目總平面規(guī)劃布置圖（規(guī)劃設計說明）；⑦道路走向圖、道路橫、截面圖；建設用地現(xiàn)狀或附圖說明；⑧項目建設所處的區(qū)域位置圖；⑨相應的交通監(jiān)控設備購置清單（含購置與安裝費用數(shù)據(jù)）；⑩項目建設進度安排與機構定員；⑾資金籌措方式；⑿項目貸款與償還計劃表；⒀如需作經濟評價時應提供的基礎資料。
三、申請條件、需提交資料、審批權限與流程
本文主要針對于需要審批的政府投資項目和借用國外貸款項目可行性研究報告分析。
（一）政府投資項目
1、申請條件
符合相應地方政府投資管理辦法規(guī)定的項目，如：《武漢市政府投資項目管理辦法（試行）》（武政〔2005〕6號）的規(guī)定;
2、需提交資料
? 由主管部門提交的擬建項目可行性研究報告審批申請文件；
? 申請人提交的可行性研究報告文本（含擬建項目社會穩(wěn)定風險評估專篇和招標核準申請表；可由項目單位自行編制)
? 自然資源主管部門出具的選址意見（僅指以劃撥方式提供國有土地使用權的項目）；
? 自然資源主管部門出具的用地預審意見（自然資源主管部門明確可以不進行用地預審的情形除外）；
? 節(jié)能審查部門出具的項目節(jié)能審查意見或節(jié)能報告。
3、審批權限
項目可行性研究報告編制完成后，由項目單位按照申報程序和事權向項目審批部門申報可行性研究報告。原則上，所有省預算內直接投資項目，均應報省發(fā)展改革委審批，其中特別重大項目由省發(fā)展改革委核報省政府批準。市級發(fā)展改革委負責市本級預算內政府投資項目審批；縣（市、區(qū)）發(fā)展改革委負責同級預算內政府投資項目審批。但國家對政府投資項目審批權限另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
申請安排中央預算內投資3000萬元及以上的項目，以及需要跨地區(qū)、跨部門、跨領域統(tǒng)籌的項目，由國家發(fā)展改革委審批或者由國家發(fā)展改革委委托中央有關部門審批，其中特別重大項目由國家發(fā)展改革委核報國務院批準；其余項目按照隸屬關系，由中央有關部門審批后抄送國家發(fā)展改革委。
4、審批流程
（二）借用國外貸款項目
1、申請條件
? 借用世界銀行、亞洲開發(fā)銀行、國際農業(yè)發(fā)展基金會等國際金融組織貸款和外國政府貸款及與貸款混合使用的贈款、聯(lián)合融資等投資項目。
? 由省級政府負責償還或提供還款擔保的項目，除應當報國務院及國務院發(fā)展改革部門審批的項目外，其他項目的可行性研究報告均由省級發(fā)展改革部門審批。
2、需提交資料
? 申請人提交的擬建項目可行性研究報告審批申請文件；
? 申請人提交的可行性研究報告文本（含擬建項目社會穩(wěn)定風險評估專篇和招標核準申請表；可由項目單位自行編制）；
? 節(jié)能審查意見；
? 自然資源主管部門出具的選址意見（僅指以劃撥方式提供國有土地使用權的項目）；
? 自然資源主管部門出具的用地預審意見（自然資源主管部門明確可以不進行用地預審的情形除外）；
? 申請人提交的國外貸款機構出具的擬建項目評估報告（國外貸款機構無評估程序的可不提供）；
? 若屬國際金融組織貸款項目，申請人應提交項目所在市（州）財政部門向省財政部門出具的還款承諾函：若屬外國政府貸款項目，申請人應提交項目所在市（州）財政部門向省財政部門出具的還款承諾函及擔保函。
3、審批權限
由中央統(tǒng)借統(tǒng)還的項目，按照中央政府直接投資項目進行管理，其項目建議書、可行性研究報告由國務院發(fā)展改革部門審批或審核后報國務院審批。
由省級政府負責償還或提供還款擔保的項目，按照省級政府直接投資項目進行管理，其項目審批權限，按國務院及國務院發(fā)展改革部門的有關規(guī)定執(zhí)行。除應當報國務院及國務院發(fā)展改革部門審批的項目外，其他項目的可行性研究報告均由省級發(fā)展改革部門審批，審批權限不得下放。
4、審批流程
