寧夏回族自治區(qū)林業(yè)和草原局關(guān)于印發(fā)《自治區(qū)林草工程項(xiàng)目資金稽查工作規(guī)定》的通知
（寧林發(fā)〔2022〕107號(hào)）
各市、縣（區(qū)）林業(yè)和草原局、自然保護(hù)區(qū)管理局，局直屬各單位：
為加強(qiáng)全區(qū)林草工程項(xiàng)目資金監(jiān)督管理，確保資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)《國(guó)家林草局林業(yè)資金稽查工作規(guī)定》，以及國(guó)家和自治區(qū)相關(guān)項(xiàng)目資金管理辦法等，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，制定了《自治區(qū)林草工程項(xiàng)目資金稽查工作規(guī)定》?，F(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行。
2022年7月22日
為加強(qiáng)林草資金監(jiān)督管理，確保資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)《國(guó)家林草局林業(yè)資金稽查工作規(guī)定》，以及國(guó)家和自治區(qū)相關(guān)項(xiàng)目資金管理辦法，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，制定本規(guī)定。稽查的林草資金范圍包括中央和自治區(qū)財(cái)政預(yù)算下達(dá)的各類林草工程項(xiàng)目資金等。自治區(qū)林草資金稽查管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)全區(qū)林草資金稽查工作。重點(diǎn)稽查自治區(qū)林業(yè)和草原局（以下簡(jiǎn)稱“自治區(qū)林草局”）審批和下達(dá)的林草工程項(xiàng)目資金?；楣ぷ鹘?jīng)費(fèi)列入年度部門(mén)項(xiàng)目預(yù)算。資金稽查工作依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)制度、紀(jì)律和林草行業(yè)規(guī)定等，確?；榻Y(jié)果合規(guī)、真實(shí)、準(zhǔn)確。稽查工作建立橫向聯(lián)動(dòng)工作機(jī)制。依據(jù)稽查的工程項(xiàng)目，自治區(qū)林草局各項(xiàng)目管理單位和稽查單位密切配合，加強(qiáng)溝通，形成監(jiān)管合力。
稽查對(duì)象是全區(qū)實(shí)施林草工程項(xiàng)目的市、縣（區(qū)）林草主管部門(mén)，以及工程項(xiàng)目實(shí)施單位等。根據(jù)國(guó)家和自治區(qū)專項(xiàng)檢查規(guī)定，市、縣（區(qū)）林業(yè)和草原局（以下簡(jiǎn)稱“林草局”）和項(xiàng)目實(shí)施單位進(jìn)行項(xiàng)目資金自查，在自查基礎(chǔ)上再組織進(jìn)行重點(diǎn)稽查。稽查工作內(nèi)容。主要對(duì)資金收支真實(shí)、合規(guī)情況稽查監(jiān)督。內(nèi)容包括資金計(jì)劃申請(qǐng)、下達(dá)，資金撥付、使用管理、績(jī)效及其他有關(guān)情況。
（一）資金計(jì)劃申請(qǐng)。嚴(yán)格按項(xiàng)目申報(bào)程序、內(nèi)容和要求申請(qǐng)資金，真實(shí)完整提供項(xiàng)目申報(bào)資料等；
（二）任務(wù)分解、投資計(jì)劃下達(dá)及資金撥付到位。按規(guī)定要求下達(dá)上級(jí)安排的任務(wù)及投資計(jì)劃；資金按自治區(qū)下達(dá)的投資計(jì)劃或批復(fù)、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度、國(guó)庫(kù)集中支付制度等規(guī)定撥付和使用。有無(wú)擅自變更投資計(jì)劃、滯留、擠占挪用、違規(guī)使用資金等；
（三）資金使用管理。財(cái)務(wù)制度建立及執(zhí)行、資金管理及使用、概（預(yù)）算執(zhí)行和績(jī)效目標(biāo)完成情況；
（四）項(xiàng)目管理。包括預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目基本建設(shè)程序執(zhí)行情況，履行項(xiàng)目審批手續(xù)（可行性研究、初步設(shè)計(jì)及其變更審批等）；實(shí)施項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、工程監(jiān)理制及合同管理制情況，招投標(biāo)和政府采購(gòu)、項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、檔案管理等，以及任務(wù)完成情況；
（五）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作及會(huì)計(jì)核算情況；
（六）其他情況。
資金稽查根據(jù)年度稽查任務(wù)工作量，組織稽查或招標(biāo)第三方服務(wù)機(jī)構(gòu)（會(huì)計(jì)師事務(wù)所）實(shí)施。稽查實(shí)行稽查組組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，稽查組對(duì)提交的稽查報(bào)告真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。被稽查單位配合稽查組開(kāi)展稽查工作，按要求及時(shí)、完整提供有關(guān)資料，不得拒絕提供或者隱匿、偽報(bào)資料，不得阻礙稽查工作。
被稽查單位對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并書(shū)面承諾。
稽查工作程序。包括制定稽查計(jì)劃、編制稽查方案、組成稽查組、稽查培訓(xùn)、下發(fā)稽查通知、稽查工作實(shí)施、形成稽查報(bào)告、下發(fā)整改通知、跟蹤整改、稽查資料歸檔等。稽查工作主要步驟（一）召開(kāi)稽查進(jìn)點(diǎn)會(huì)?；榻M進(jìn)入被稽查單位召開(kāi)會(huì)議，傳達(dá)稽查要求和工作紀(jì)律；聽(tīng)取被稽查單位資金使用和項(xiàng)目管理情況匯報(bào)。
（二）了解基本情況。包括被稽查單位組織機(jī)構(gòu)、人員分工、工程項(xiàng)目、資金管理和相關(guān)內(nèi)部控制制度等。
（三）查詢資料。查閱被稽查單位提供投資計(jì)劃、資金預(yù)算文件、會(huì)計(jì)資料、資金管理制度、內(nèi)部控制制度，項(xiàng)目實(shí)施方案或作業(yè)設(shè)計(jì)、招投標(biāo)文件、經(jīng)濟(jì)合同、工程監(jiān)理、檢查驗(yàn)收等資料。
（四）實(shí)施稽查。依規(guī)對(duì)相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性和績(jī)效進(jìn)行查證，包括查閱或調(diào)取被稽查單位財(cái)務(wù)報(bào)告、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料（包括電子資料）以及項(xiàng)目管理相關(guān)資料；查證核實(shí)被稽查單位資金使用和項(xiàng)目實(shí)施情況，實(shí)地查驗(yàn)工作量和計(jì)劃任務(wù)完成等；做好稽查工作底稿和取證資料收集，稽查工作底稿由稽查和復(fù)核人員簽字，并由被稽查單位有關(guān)人員簽字確認(rèn)，取證材料復(fù)印件加蓋被稽查單位公章。被稽查單位對(duì)有關(guān)事項(xiàng)作出書(shū)面說(shuō)明。
（五）稽查情況反饋?；楣ぷ魍瓿桑榻M整理匯總稽查結(jié)果，向被稽查單位反饋稽查情況并交換意見(jiàn)，被稽查單位提出異議的，稽查組根據(jù)具體情況進(jìn)行復(fù)核。
稽查檔案是稽查工作中形成具有查考利用價(jià)值的各種形式和載體的文字材料，包括稽查計(jì)劃、稽查方案、稽查通知、稽查工作底稿、稽查工作報(bào)告、整改通知和被稽查單位上報(bào)的整改結(jié)果等。稽查檔案分類歸檔，定期向自治區(qū)林草局檔案室移交。
市、縣（區(qū)）林草局和單位在報(bào)送年度林草資金使用情況報(bào)告中，要將當(dāng)年資金稽查中問(wèn)題整改落實(shí)情況寫(xiě)入報(bào)告。對(duì)稽查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，會(huì)同項(xiàng)目主管單位提出整改意見(jiàn)，向自治區(qū)林草局黨組報(bào)告。根據(jù)審定的稽查報(bào)告和提出的整改要求，向有關(guān)市、縣（區(qū)）林草局和被稽查單位下發(fā)稽查通報(bào)或整改通知，限期整改到位。被稽查單位嚴(yán)格按整改通知要求，制定整改措施，按期整改落實(shí)，按要求向自治區(qū)林草局報(bào)送整改結(jié)果。對(duì)整改結(jié)果實(shí)行抽查復(fù)核。對(duì)稽查發(fā)現(xiàn)違反項(xiàng)目資金管理，未按要求整改，自治區(qū)林草局依據(jù)相關(guān)規(guī)定作出相應(yīng)處置，并將結(jié)果納入市、縣（區(qū)）和單位年度效能目標(biāo)考核。稽查組在稽查工作中，不得參與、干預(yù)被稽查單位的日常業(yè)務(wù)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和項(xiàng)目管理等活動(dòng)?；槿藛T嚴(yán)格遵守工作紀(jì)律和廉潔規(guī)定；稽查人員對(duì)被稽查單位的相關(guān)數(shù)據(jù)資料等信息保密，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得向其他人員透露。稽查人員違反工作紀(jì)律和廉潔規(guī)定，依據(jù)相關(guān)規(guī)定給予批評(píng)教育、行政處分或者紀(jì)律處分。
本規(guī)定由自治區(qū)林草局負(fù)責(zé)解釋。本規(guī)定自印發(fā)之日起施行。《自治區(qū)林業(yè)局關(guān)于印發(fā)〈林業(yè)重點(diǎn)工程資金稽查工作規(guī)定〉的通知》（寧林（辦）發(fā)〔2009〕84號(hào)）同時(shí)廢止。
