東港區(qū)人民政府辦公室
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東政辦字〔2024〕28號(hào)
各鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處，空港經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)管委，區(qū)政府各部 門， 區(qū)屬各企事業(yè)單位，國家、省、市屬駐東港各單位：
《東港區(qū)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理辦法》已經(jīng)區(qū)政府常務(wù) 會(huì)議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。
東港區(qū)人民政府辦公室
2024年12月22日
(此件公開發(fā)布)
東港區(qū)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理辦法
第一章 總則
第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理，保障農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織及其成員的合法權(quán)益，根據(jù)原農(nóng)業(yè)部《關(guān)于進(jìn)一 步加強(qiáng)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)公開和財(cái)務(wù)管理工作的通知》，原 農(nóng)業(yè)部、監(jiān)察部《關(guān)于印發(fā)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)公開規(guī)定的通 知》，財(cái)政部、農(nóng)業(yè)農(nóng)村部制定的《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)制度》、 財(cái)政部制定的《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》及相關(guān)法律法規(guī)， 結(jié)合全區(qū)實(shí)際，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于全區(qū)范圍內(nèi)所有農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織及 其所屬經(jīng)營主體，村民委員會(huì)參照執(zhí)行。
第二章 資金管理
第三條 資金管理必須堅(jiān)持不相容職務(wù)分離原則，審批、審 核、記賬出納人員不得相互兼任，實(shí)行賬、款分管，支票、財(cái)務(wù) 印鑒分別保管。非財(cái)務(wù)人員不得經(jīng)手資金收支。
第四條 每個(gè)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織只能開設(shè)一個(gè)基本存款賬戶， 用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算，除土地補(bǔ)償費(fèi)等專項(xiàng)資金需要開設(shè)專門 賬戶外，不得私自開設(shè)其他專用賬戶或臨時(shí)賬戶等。
第五條 取消備用金，實(shí)行非現(xiàn)金結(jié)算。隸屬于農(nóng)村集體的所有資金收入通過銀社通轉(zhuǎn)賬實(shí)時(shí)到達(dá)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織資金 結(jié)算賬戶。
嚴(yán)格執(zhí)行資金使用申報(bào)審核制度。支出資金通過銀行或銀社 通系統(tǒng)轉(zhuǎn)賬。支出憑證必須合法，報(bào)銷手續(xù)必須合規(guī)。往來結(jié)算 按照規(guī)定使用東港區(qū)村集體經(jīng)濟(jì)組織票據(jù)管理平臺(tái)開具的農(nóng)村 集體經(jīng)濟(jì)組織往來結(jié)算票據(jù)，支出一律使用財(cái)政、稅務(wù)等部門的 正規(guī)票據(jù)。
第六條 鎮(zhèn)街道農(nóng)經(jīng)管理部門應(yīng)定期或不定期地對(duì)農(nóng)村集體 經(jīng)濟(jì)組織貨幣資金進(jìn)行盤存。加強(qiáng)對(duì)大額資金流向的監(jiān)控，嚴(yán)禁 資金坐收坐支，公款私存、白條抵庫等現(xiàn)象。任何單位和個(gè)人不 得截留、平調(diào)、侵占和挪用村集體資金。
第三章 資產(chǎn)管理
第七條 建立資產(chǎn)管理臺(tái)賬，開展定期清查。對(duì)隸屬于農(nóng)村 集體經(jīng)濟(jì)組織的資產(chǎn)，全部納入農(nóng)村集體“三資”網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管平臺(tái)， 實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。實(shí)行承包、租賃經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)?shù)怯洺邪?、租賃單 位（人員）名稱，承包費(fèi)或租賃費(fèi)以及承包、租賃期限和收繳情 況等。每年年底前，必須對(duì)各類資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)，做 到賬賬相符、賬實(shí)相符。
第八條 資產(chǎn)購置。購置固定資產(chǎn)，須經(jīng)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織 集體研究，購置大額資產(chǎn)還需提交成員代表大會(huì)研究通過，形成 會(huì)議決議，經(jīng)鎮(zhèn)街道農(nóng)經(jīng)管理部門、鎮(zhèn)街道負(fù)責(zé)同志分級(jí)審核把 關(guān)后按規(guī)定購置。
第九條 資產(chǎn)運(yùn)營。資產(chǎn)的承包、租賃、轉(zhuǎn)讓等，都必須經(jīng) 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織集體研究拿出方案，提交成員代表大會(huì)通過后， 經(jīng)鎮(zhèn)街道農(nóng)經(jīng)管理部門、鎮(zhèn)街道負(fù)責(zé)同志分級(jí)審核把關(guān)后予以實(shí)施。
第十條 資產(chǎn)招標(biāo)。資產(chǎn)承包或租賃，必須履行招標(biāo)程序， 成交后應(yīng)依法簽訂書面合同，鎮(zhèn)街道農(nóng)經(jīng)管理部門負(fù)責(zé)審核把關(guān) 備案。承包或租賃期限不得超過法律規(guī)定年限。
第十一條 資產(chǎn)評(píng)估。發(fā)生下列情形之一的，必須進(jìn)行集體 資產(chǎn)評(píng)估：
（一）集體資產(chǎn)對(duì)外投資、承包、租賃；
（二）集體資產(chǎn)對(duì)外出售、轉(zhuǎn)讓；
（三）因經(jīng)營需要參股、聯(lián)營、合作、合伙；
（四）農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織建制撤銷、合并；
（五）其他有必要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的情況。
評(píng)估前必須充分征求成員意見，評(píng)估結(jié)果應(yīng)經(jīng)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì) 組織成員大會(huì)或成員代表大會(huì)確認(rèn)，在財(cái)務(wù)公開欄公示。資產(chǎn)評(píng) 估需由具有資質(zhì)的單位實(shí)施。
第十二條 資產(chǎn)核算。固定資產(chǎn)須按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊； 固定資產(chǎn)的變賣和報(bào)廢，須由農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織集體研究，提交 成員代表大會(huì)通過形成會(huì)議決議，經(jīng)鎮(zhèn)街道農(nóng)經(jīng)管理部門、鎮(zhèn)街 道負(fù)責(zé)同志分級(jí)審核把關(guān)。固定資產(chǎn)折舊、變賣和報(bào)廢的殘值收 入應(yīng)及時(shí)入賬。
第四章 工程項(xiàng)目管理
第十三條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織實(shí)施工程建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)遵循“量 力而行、事前預(yù)算、 民主決定、鎮(zhèn)級(jí)審核”的原則， 由農(nóng)村集體 經(jīng)濟(jì)組織制定工程項(xiàng)目預(yù)算方案，經(jīng)成員大會(huì)或成員代表大會(huì)通 過，經(jīng)鎮(zhèn)街道農(nóng)經(jīng)管理部門、鎮(zhèn)街道負(fù)責(zé)同志分級(jí)審核把關(guān)后方 可實(shí)施。
第十四條 工程建設(shè)投資項(xiàng)目須組織招投標(biāo)，項(xiàng)目建設(shè)必須 有預(yù)算、結(jié)算和竣工決算。
第十五條 工程建設(shè)項(xiàng)目施工時(shí)應(yīng)指派專人全程參與監(jiān)督。 變更工程時(shí)，須按規(guī)定履行相關(guān)民主程序，經(jīng)鎮(zhèn)街道農(nóng)經(jīng)管理部 門、鎮(zhèn)街道負(fù)責(zé)同志分級(jí)審核把關(guān)后方可實(shí)施。
第十六條 鎮(zhèn)街道農(nóng)經(jīng)管理部門須根據(jù)合同、竣工決算書和 驗(yàn)收報(bào)告等資料審核撥款，憑正式發(fā)票入賬。
第五章 債權(quán)債務(wù)管理
第十七條 健全債權(quán)債務(wù)管理臺(tái)賬。每年必須開展債權(quán)債務(wù) 清查，按發(fā)生的時(shí)間、事由、金額等情況分類登記，并將清查情 況向全體成員公開。對(duì)于賬齡過長，符合核銷條件的債權(quán)債務(wù)， 應(yīng)按有關(guān)程序進(jìn)行核銷。對(duì)歷年來形成的村級(jí)債權(quán)，應(yīng)積極組織 力量采取合法有效措施催收，防止集體資產(chǎn)流失。
第十八條 嚴(yán)格把控新增債務(wù)。確需舉債的，必須由農(nóng)村集 體經(jīng)濟(jì)組織集體研究拿出具體方案，提交集體經(jīng)濟(jì)組織成員大會(huì) 或成員代表大會(huì)通過形成會(huì)議決議，經(jīng)鎮(zhèn)街道農(nóng)經(jīng)管理部門、鎮(zhèn)街道負(fù)責(zé)同志分級(jí)審核把關(guān)。未經(jīng)審核，不得隨意舉債。否則按 照“誰簽字、誰負(fù)責(zé)”的原則，依法追究責(zé)任人的責(zé)任。
第十九條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織不得舉債發(fā)放干部報(bào)酬、福利 及其他非生產(chǎn)性開支，嚴(yán)禁為任何單位或個(gè)人提供擔(dān)保。
第六章 合同管理
第二十條 鎮(zhèn)街道農(nóng)經(jīng)管理部門是農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)合同管理部 門。各鎮(zhèn)街道應(yīng)配備專人，加強(qiáng)各類合同審核、監(jiān)管、鑒證等工 作。
第二十一條 對(duì)各類合同的簽訂，合同條款必須完備。應(yīng)嚴(yán) 格落實(shí)“三必須、三公開”規(guī)定，即：必須進(jìn)行民主決策、必須簽 訂規(guī)范合同、必須報(bào)鎮(zhèn)街道備案；公開招投標(biāo)、公開合同文本、 公開合同履行情況。
第二十二條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)將轄區(qū)內(nèi)集體資產(chǎn)資源、 各類經(jīng)濟(jì)合同信息全部如實(shí)錄入?yún)^(qū)農(nóng)村集體“三資”監(jiān)管平臺(tái)，確 保能夠?qū)崟r(shí)查詢、實(shí)時(shí)監(jiān)督合同履約情況。
第七章 檔案管理
第二十三條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)人員按照要求及時(shí)做好 會(huì)計(jì)檔案整理工作，檔案資料按會(huì)計(jì)年度分類整理，按規(guī)定格式 立卷。
第二十四條 檔案調(diào)閱。查閱檔案資料，除另有規(guī)定外，必 須持有單位介紹信，經(jīng)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織主要負(fù)責(zé)人簽批，并注 明查閱范圍和利用目的。調(diào)閱檔案資料只限批準(zhǔn)的內(nèi)容范圍。
第二十五條 檔案保管。配備必要的會(huì)計(jì)檔案保管設(shè)備，制 定完善的會(huì)計(jì)檔案制度，做到職責(zé)明確、專人負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)檔案原 則上長期保管，不得散失、毀損。
第八章 人員管理
第二十六條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)人員由各鎮(zhèn)街道組織考 聘。會(huì)計(jì)人員實(shí)行回避制度，農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織主要負(fù)責(zé)人、監(jiān) 事會(huì)成員及其直系親屬、三代以內(nèi)旁系親屬等不得擔(dān)任或兼任會(huì) 計(jì)和出納。
第二十七條 保障會(huì)計(jì)報(bào)酬及勞保待遇。原則上報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)不 得低于本村集體經(jīng)濟(jì)組織主要負(fù)責(zé)人的 85%，應(yīng)根據(jù)法律規(guī)定妥 善解決養(yǎng)老保險(xiǎn)問題，可根據(jù)實(shí)際情況參照村（居）“兩委”干部 養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)辦法執(zhí)行。
第二十八條 區(qū)財(cái)政、農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門加大對(duì)會(huì)計(jì)人員、農(nóng)經(jīng) 人員等的培訓(xùn)和繼續(xù)教育工作力度，培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)列入?yún)^(qū)財(cái)政預(yù)算。
第九章 監(jiān)督管理
第二十九條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織按照規(guī)定設(shè)立監(jiān)事會(huì)，根據(jù) 法律賦予的內(nèi)部監(jiān)督職權(quán)，認(rèn)真履行監(jiān)督職責(zé)，并在每月規(guī)定時(shí) 間內(nèi)對(duì)上月所有收支事項(xiàng)及其他重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行民主理財(cái)。
第三十條 各鎮(zhèn)街道對(duì)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)實(shí)行日常財(cái)務(wù)審 計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織主要負(fù)責(zé)人任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé) 任審計(jì)相結(jié)合的“三位一體”工作機(jī)制，做到應(yīng)審盡審、凡審必嚴(yán)。
第三十一條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織結(jié)合每月的主題黨日公開曬 賬，接受黨員群眾監(jiān)督。農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織每月15日前據(jù)實(shí)逐 項(xiàng)逐筆公布上月財(cái)務(wù)收支情況，對(duì)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)實(shí)行即時(shí)公開。
第十章 附則
第三十二條 本辦法自2025年1月23日起施行。
附件：1、東港區(qū)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織資金收支管理制度
2、東港區(qū)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織資產(chǎn)資源管理制度
3、東港區(qū)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織工程建設(shè)項(xiàng)目管理制度
4、東港區(qū)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織合同管理制度
5、東港區(qū)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織債權(quán)債務(wù)管理制度
6、東港區(qū)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織民主理財(cái)與財(cái)務(wù)公開制度
7、東港區(qū)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)監(jiān)督制度
附件 1：
東港區(qū)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織資金收支管理制度
第一條 為規(guī)范農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的收入支出管理，現(xiàn)根據(jù) 相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合全區(qū)實(shí)際，制定本制度。
第二條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)依法、合理組織收入，強(qiáng)化 貨幣資金管理。
第三條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織收入主要包括：經(jīng)營收入、投資 收益、補(bǔ)助收入、其他收入等。
第四條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織只能開設(shè)一個(gè)基本存款賬戶，用 于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算，除土地補(bǔ)償費(fèi)等專項(xiàng)資金需要開設(shè)專門賬 戶外，不得私自開設(shè)其他賬戶。隸屬于農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織一切資 金收支均在該結(jié)算賬戶內(nèi)運(yùn)行。
第五條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)建立資金管理崗位責(zé)任制度， 明確崗位、職責(zé)和權(quán)限；資金管理必須堅(jiān)持不相容職務(wù)分離原則， 實(shí)行賬、款分管，支票、財(cái)務(wù)印鑒分別保管。農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織 主要負(fù)責(zé)人不得直接插手資金收支。
第六條 所有隸屬于農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的資金收入，通過銀 行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得收取現(xiàn)金。
第七條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的辦公經(jīng)費(fèi)報(bào)支、債務(wù)償還、工 程款支付、成員各項(xiàng)補(bǔ)貼補(bǔ)償款發(fā)放、用工結(jié)算、干部報(bào)酬發(fā)放 及其他項(xiàng)目支出等都必須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得使用現(xiàn)金。
第八條 確實(shí)不便轉(zhuǎn)賬結(jié)算的日常支出及其他財(cái)務(wù)報(bào)銷事項(xiàng)， 必須全部使用村務(wù)卡結(jié)算。村務(wù)卡一律不得用于個(gè)人消費(fèi)。
第九條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織要嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)禁私設(shè) “小金庫” 、搞賬外賬，嚴(yán)禁坐收坐支、公款私存、白條抵庫等現(xiàn) 象。任何單位和個(gè)人不得截留、擠占、私分、挪用或者拖欠收入 款項(xiàng)。
第十條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)人員必須每月同開戶銀行對(duì) 賬，核對(duì)銀行存款是否一致。各鎮(zhèn)街道農(nóng)經(jīng)管理部門負(fù)責(zé)全程監(jiān) 管村集體賬戶資金往來。
第十一條 一切財(cái)務(wù)開支事項(xiàng)嚴(yán)格審批權(quán)限。 日常發(fā)生的各 項(xiàng)支出按流程會(huì)簽和分級(jí)審批，單筆費(fèi)用會(huì)簽和分級(jí)審批的權(quán)限 由各鎮(zhèn)街道根據(jù)實(shí)際情況核定。
第十二條 所有支出嚴(yán)格實(shí)行簽字蓋章，支出一律實(shí)行銀行 轉(zhuǎn)賬，點(diǎn)對(duì)點(diǎn)支付。
財(cái)務(wù)開支事項(xiàng)發(fā)生時(shí)，須取得合法的原始憑證，注明使用用 途，由經(jīng)辦人簽字，會(huì)計(jì)人員審核，農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織主要負(fù)責(zé) 人簽批，提交支付申請，經(jīng)鎮(zhèn)街道農(nóng)經(jīng)管理部門審核把關(guān)后按照 支付流程直達(dá)對(duì)方銀行賬戶。
第十三條 對(duì)未經(jīng)審批或簽字手續(xù)不全的各類支出憑證，不 得支付。否則， 由相關(guān)責(zé)任人自行承擔(dān)。
第十四條 嚴(yán)禁白條單據(jù)入賬、頂庫。農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織所 有入賬單據(jù)必須交監(jiān)事會(huì)集體審核，并加蓋專用章，經(jīng)鎮(zhèn)街道農(nóng) 經(jīng)管理部門審計(jì)加蓋審計(jì)員專用章方可入賬。
第十五條 對(duì)于經(jīng)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織監(jiān)事會(huì)和鎮(zhèn)街道農(nóng)經(jīng)管 理部門審核確定為不合理開支的不得入賬。否則，由相關(guān)責(zé)任人 自行承擔(dān)。
第十六條 嚴(yán)格控制各項(xiàng)非生產(chǎn)性費(fèi)用。農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織 發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出堅(jiān)持量入為出、以收定支、限額使用的原則， 重大支出事項(xiàng)須經(jīng)成員大會(huì)或成員代表大會(huì)討論通過，并報(bào)鎮(zhèn)街 道農(nóng)經(jīng)管理部門、鎮(zhèn)街道負(fù)責(zé)同志分級(jí)審核把關(guān)后方可實(shí)施。
（一）農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織班子報(bào)酬及獎(jiǎng)金補(bǔ)助：嚴(yán)格按照鎮(zhèn) 街道核定的職數(shù)配備干部，其報(bào)酬不得突破鎮(zhèn)街道綜合考核審批 總額，不得擅自多計(jì)、多報(bào)或多補(bǔ)。其他管理人員報(bào)酬批復(fù)按照 鎮(zhèn)街道批復(fù)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織主要負(fù)責(zé)人報(bào)酬標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)成員代表 大會(huì)通過后，報(bào)鎮(zhèn)街道組織辦審核。年度綜合考核、突擊性工作 考評(píng)等獎(jiǎng)金必須依據(jù)上級(jí)批文發(fā)放，不得超支。
（二）辦公費(fèi)：包括辦公用品購置費(fèi)、電話費(fèi)、水電費(fèi)、打 印費(fèi)、制作費(fèi)、賬冊費(fèi)等方面的開支。本著厲行節(jié)約的原則，嚴(yán) 禁鋪張浪費(fèi)。取消農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織電話補(bǔ)助，辦公電話費(fèi)用實(shí) 報(bào)實(shí)銷。
（三）會(huì)務(wù)費(fèi)支出：召集會(huì)議原則上不支付相關(guān)補(bǔ)貼，確需 支付的憑實(shí)際參加活動(dòng)人員簽字表及相關(guān)材料履行報(bào)批手續(xù)。
（四）差旅費(fèi)支出：取消公務(wù)用車，因公出差人員差旅費(fèi)參 照 日照市東港區(qū)區(qū)直機(jī)關(guān)差旅費(fèi)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，超支部分由個(gè)人 承擔(dān)。工作人員出差必須按程序報(bào)批，未經(jīng)同意的，出差費(fèi)用由 個(gè)人承擔(dān)。嚴(yán)控車輛租用，不得擅自租用車輛，嚴(yán)禁私事用車公款列支。除重大突發(fā)事件、突擊性任務(wù)、維穩(wěn)等特殊情況外，不 得擅自租用車輛。
（五）集體用工：按照預(yù)算管理、定額控制、限時(shí)結(jié)報(bào)、細(xì) 化核算的總體要求，強(qiáng)化用工管理。用工支出必須一事一報(bào)，一 項(xiàng)目一結(jié)。嚴(yán)格實(shí)行派工單制度，派工單要注明派工人、出工人、 用工事由、工時(shí)及工價(jià)，派工批準(zhǔn)人。每次用工結(jié)算，由出工人 核實(shí)確認(rèn)簽字，且派工單上要有經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批 人，監(jiān)事會(huì)簽章，全部打卡到人（戶）。對(duì)于多事項(xiàng)合并列支， 無用工明細(xì)的支出，拒絕列支入賬。嚴(yán)禁以年度為單位結(jié)算用工 支出事項(xiàng)。
（六）福利支出：農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革完成后，農(nóng)村集體 經(jīng)濟(jì)組織給予成員的福利待遇以股紅形式貨幣化支付，取消一切 實(shí)物形式福利待遇和以其他名義給予農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員的 福利待遇。股紅發(fā)放實(shí)行量入為出，嚴(yán)禁當(dāng)年無收益發(fā)放股紅。 股紅分配方案須按照程序召開會(huì)議通過后，向鎮(zhèn)街道申請，經(jīng)鎮(zhèn) 街道農(nóng)經(jīng)管理部門、鎮(zhèn)街道負(fù)責(zé)同志分級(jí)審核把關(guān)。否則一律不 予發(fā)放。
（七）學(xué)習(xí)考察支出：凡參加上級(jí)部門組織的培訓(xùn)及外出學(xué) 習(xí)，其培訓(xùn)費(fèi)用及學(xué)習(xí)費(fèi)用按相關(guān)部門的通知執(zhí)行，自行組織外 出考察須由農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織集體研究決定，經(jīng)鎮(zhèn)街道農(nóng)經(jīng)管理 部門、鎮(zhèn)街道負(fù)責(zé)同志分級(jí)審核把關(guān)，方可列支相關(guān)費(fèi)用。培訓(xùn) 及外出考察單據(jù)入賬時(shí)，需將通知、外出學(xué)習(xí)考察審批單一并入 賬，嚴(yán)禁借參觀考察名義、公務(wù)出差之機(jī)組織公款旅游。
（八）集體資金借款支出：資金原則上不得出借，確需發(fā)生 出借要由農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織提交成員大會(huì)或成員代表大會(huì)表決 通過，經(jīng)鎮(zhèn)街道農(nóng)經(jīng)管理部門、鎮(zhèn)街道負(fù)責(zé)同志分級(jí)審核把關(guān)， 決策過程應(yīng)有完整的書面記錄。 出借資金的，應(yīng)簽訂書面協(xié)議， 約定資金出借收益率。原則上由具備一定經(jīng)濟(jì)實(shí)力的單位或個(gè)人 擔(dān)保，確保在約定的期限內(nèi)收回借款本金和收益。
（九）捐款贊助費(fèi)支出等：杜絕面向農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織亂收 費(fèi)、亂集資、亂攤派，凡國家明文取消的收費(fèi)項(xiàng)目，有權(quán)拒付； 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織嚴(yán)禁以公款報(bào)銷“兒童節(jié)”“教師節(jié)”“愛警日” 、 各類商業(yè)保險(xiǎn)等費(fèi)用；嚴(yán)禁擅自以捐款、贊助等名義向外捐款、 捐物。
（十）招待費(fèi)：嚴(yán)格執(zhí)行村級(jí)行政事務(wù)“零招待”制度；不得 用公款吃喝招待、娛樂消費(fèi)、違規(guī)發(fā)放各類津補(bǔ)貼；不得用公款 購買禮品、禮卡等用于走訪送禮。
附件 2：
東港區(qū)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織資產(chǎn)資源管理制度
第一條 為進(jìn)一步強(qiáng)化農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織資產(chǎn)資源管理，現(xiàn) 根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合全區(qū)實(shí)際制定本制度。
第二條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織資產(chǎn)資源范圍：
（一）農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員集體所有的土地、森林、山嶺、 草原、荒地、灘涂等資源性資產(chǎn)；
（二）農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員集體所有的用于經(jīng)營的房屋、 建筑物、機(jī)器設(shè)備、工具器具、農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施、集體投資興辦的 企業(yè)及其所持有的其他經(jīng)濟(jì)組織的資產(chǎn)份額、無形資產(chǎn)等經(jīng)營性 資產(chǎn)；
（三）農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員集體所有的用于公共服務(wù)的教 育、科技、文化、衛(wèi)生、體育、交通等設(shè)施和農(nóng)村人居環(huán)境基礎(chǔ) 設(shè)施等方面的非經(jīng)營性資產(chǎn)。
（四）農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織接受政府撥款、減免稅費(fèi)、社會(huì)捐 贈(zèng)等形成的資產(chǎn)；
（五）依法屬于農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員集體所有的其他資產(chǎn)。 第三條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織所有的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、
農(nóng)業(yè)設(shè)施等固定資產(chǎn)應(yīng)建立資產(chǎn)管理臺(tái)賬，臺(tái)賬應(yīng)明確資產(chǎn)的名 稱、類別、數(shù)量、單位、金額、狀態(tài)、保管人等，并及時(shí)記錄增 減變動(dòng)情況，實(shí)行承包、租賃經(jīng)營的，還應(yīng)當(dāng)?shù)怯洺邪⒆赓U單位（人員）名稱，承包費(fèi)或租賃金以及承包、租賃期限以及收繳 情況等。 已出讓或報(bào)廢的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)按照程序進(jìn)行核銷。
第四條 屬于農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織所有的土地、林地、荒山、 荒灘、水面等集體資源要建立集體資源登記簿，主要內(nèi)容包括資 源的名稱、類別、坐落、面積等，實(shí)行承包、租賃經(jīng)營的集體資 源，還應(yīng)當(dāng)?shù)怯涃Y源承包、租賃單位（個(gè)人）的名稱、地址，承 包、租賃資源的用途，承包費(fèi)或租賃金，期限和起止日期等。農(nóng) 村集體建設(shè)用地以及發(fā)生農(nóng)村集體建設(shè)用地使用權(quán)出讓事項(xiàng)等 應(yīng)重點(diǎn)記錄。
第五條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織所有的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、 農(nóng)業(yè)設(shè)施等固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行定期清查，做到賬實(shí)相符。盤盈的按 同類資產(chǎn)的市場價(jià)計(jì)入其他收入；盤虧及毀損的應(yīng)查明原因，按 規(guī)定程序批準(zhǔn)后，按其原值剔除累計(jì)折舊、變價(jià)收入、過失人及 保險(xiǎn)公司賠款之后，作其他支出處理。
第六條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織資產(chǎn)資源實(shí)行專人、專職管理。 應(yīng)當(dāng)建立保管人員崗位責(zé)任制，配備保管員，明確保管員職責(zé)， 保管員與會(huì)計(jì)人員至少每半年核對(duì)一次，年末集中清查核對(duì)，核 實(shí)存量的同時(shí)，重點(diǎn)對(duì)各類資產(chǎn)資源的租賃發(fā)包情況與相關(guān)合同 進(jìn)行核對(duì)，保證承包金、租金等收繳足額入賬，做到賬實(shí)相符、 賬款相符。
第七條 資產(chǎn)資源評(píng)估。農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織資產(chǎn)對(duì)外投資、 承包、租賃，對(duì)外出售、出讓，或因經(jīng)營需要與企業(yè)或個(gè)人參股、 聯(lián)營、合作、合伙和因村集體建制撤銷、合并時(shí)，必須進(jìn)行集體資產(chǎn)資源評(píng)估。資產(chǎn)資源評(píng)估需由具有相應(yīng)資質(zhì)的單位實(shí)施，評(píng) 估前必須充分征求集體經(jīng)濟(jì)組織成員意見，評(píng)估結(jié)果要經(jīng)成員大 會(huì)或成員代表大會(huì)確認(rèn)，在村務(wù)公開欄公示。
第八條 交易范圍。農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織所有的經(jīng)營性資產(chǎn)、 未承包到戶的耕地和“四荒”地及養(yǎng)殖水面使用權(quán)、統(tǒng)一組織的土 地經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)、林地經(jīng)營權(quán)和林木所有權(quán)、海域使用權(quán)、農(nóng)業(yè)生 產(chǎn)設(shè)施設(shè)備和農(nóng)村小型設(shè)施使用權(quán)等的承包、租賃、入股、出讓 時(shí)，應(yīng)制定具體的方案，明確資產(chǎn)、資源的名稱、數(shù)量、用途、 承包、租賃、出讓的條件和價(jià)格、起止日期等。
第九條 交易程序。農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織資產(chǎn)資源租賃發(fā)包實(shí) 行公開招投標(biāo)。招投標(biāo)前擬訂招標(biāo)方案召開相關(guān)會(huì)議通過并進(jìn)行 公示。公示無異議按照程序?qū)⑾嚓P(guān)會(huì)議決議記錄、決議公示、招 投標(biāo)方案等資料報(bào)鎮(zhèn)街道農(nóng)經(jīng)管理部門、鎮(zhèn)街道負(fù)責(zé)同志分級(jí)審 核把關(guān)后，由鎮(zhèn)街道負(fù)責(zé)統(tǒng)一組織招投標(biāo)，招投標(biāo)結(jié)果應(yīng)及時(shí)公 開。交易成交后，必須依法簽訂書面合同，各鎮(zhèn)街道農(nóng)經(jīng)管理部 門負(fù)責(zé)審核把關(guān)備案。
第十條 承租期限。承包或租賃期限不得超過法律規(guī)定年限。 經(jīng)營性資產(chǎn)租賃期限最長不得超過二十年，土地承包期限最長不 得超過二輪延包最后期限。
第十一條 收益收取。應(yīng)收取的承包金、租金和出讓金等按 照合同約定及時(shí)足額轉(zhuǎn)入村集體賬戶，納入村賬內(nèi)核算。
第十二條 固定資產(chǎn)折舊。農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)對(duì)所有的 固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，但以名義金額計(jì)價(jià)的固定資產(chǎn)除外。生產(chǎn)經(jīng)營用、管理用固定資產(chǎn)折舊不考慮凈殘值。采用年限平均法，計(jì) 算折舊的最低年限如下：房屋、建筑物為20年；機(jī)器、機(jī)械和其 他生產(chǎn)設(shè)備為10年；與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等 為5年；電子設(shè)備為3年。
第十三條 各鎮(zhèn)街道農(nóng)經(jīng)管理部門要定期對(duì)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組 織資產(chǎn)的使用、維護(hù)和收益進(jìn)行檢查，確保集體資產(chǎn)安全和保值 增值。
附件 3：
東港區(qū)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織工程建設(shè)項(xiàng)目管理制度
第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織工程建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)督 管理，規(guī)范項(xiàng)目資金的管理和使用，確保工程質(zhì)量和項(xiàng)目績效， 現(xiàn)依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合全區(qū)實(shí)際制定本制度。
第二條 工程建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)遵循“量力而行、事前預(yù)算、民主決 定、鎮(zhèn)級(jí)審核”的原則，由農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織制定項(xiàng)目實(shí)施方案， 經(jīng)成員代表大會(huì)通過，公示無異議報(bào)鎮(zhèn)街道農(nóng)經(jīng)管理部門、鎮(zhèn)街 道負(fù)責(zé)同志分級(jí)審核把關(guān)后方可按規(guī)定實(shí)施。
第三條 工程建設(shè)項(xiàng)目須遵守國家有關(guān)規(guī)定，需要履行項(xiàng)目 審批手續(xù)的，應(yīng)辦理有關(guān)審批手續(xù)。
第四條 預(yù)算額10萬元以上的工程項(xiàng)目須由鎮(zhèn)街道組織招標(biāo)。 10萬元以下由農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)組織招標(biāo)，鎮(zhèn)街道組織專人 現(xiàn)場監(jiān)督。一宗工程須一次性招標(biāo)完成，禁止拆分招標(biāo)。招標(biāo)結(jié) 果應(yīng)及時(shí)向全體成員公布。
第五條 禁止任何農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織和個(gè)人私自指定工程建 設(shè)承包商或強(qiáng)行承接工程。嚴(yán)禁編造虛假項(xiàng)目，套取、騙取各級(jí) 財(cái)政資金和村（社區(qū)）集體資金。
第六條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織班子成員本人及其近親屬均不得 參與本村建設(shè)工程和項(xiàng)目投標(biāo)、承包。
需要回避的近親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及近姻親關(guān)系。
第七條 工程建設(shè)項(xiàng)目承包合同必須按照招標(biāo)文件和中標(biāo)人 的投標(biāo)文件訂立書面合同，不得另行訂立背離招標(biāo)文件和中標(biāo)人 投標(biāo)文件實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議，鎮(zhèn)街道農(nóng)經(jīng)管理部門應(yīng)對(duì)合同 進(jìn)行審核并備案。
第八條 工程建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格按合同條款和工程設(shè)計(jì)實(shí)施， 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織、施工單位、監(jiān)理單位不得任意修改工程勘察、 設(shè)計(jì)文本。
第九條 工程建設(shè)項(xiàng)目在開工前， 由農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織召開 會(huì)議研究成立工程建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)督管理小組（3-5名成員） ，小組 成員原則上由老黨員、老干部及監(jiān)事會(huì)成員組成。負(fù)責(zé)對(duì)施工材 料、施工質(zhì)量、工程變更、工程進(jìn)度、價(jià)款支付等內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督。 根據(jù)施工現(xiàn)場監(jiān)督檢查情況，填寫《施工現(xiàn)場監(jiān)督記錄單》并作 為工程款支付依據(jù)。
第十條 工程建設(shè)項(xiàng)目可委托有資質(zhì)的監(jiān)理機(jī)構(gòu)進(jìn)行工程監(jiān) 理，項(xiàng)目監(jiān)督管理小組按照工程進(jìn)展情況開展監(jiān)督檢查，并做好 相關(guān)記錄，作為工程款支付依據(jù)。
第十一條 工程建設(shè)項(xiàng)目變更應(yīng)采用“一事一報(bào)告”制度， 由 施工單位以書面形式就一個(gè)變更事項(xiàng)向工程建設(shè)項(xiàng)目所在農(nóng)村 集體經(jīng)濟(jì)組織提出申請報(bào)告，單次變更超過1萬元或合同價(jià)20% 的，須召開成員代表大會(huì)通過，報(bào)鎮(zhèn)街道審核把關(guān)后方可繼續(xù)實(shí) 施。變更金額達(dá)到法定招投標(biāo)范圍的，必須按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)。 如確需變更項(xiàng)目與原項(xiàng)目不可分割，經(jīng)鎮(zhèn)街道相關(guān)部門、鎮(zhèn)街道負(fù)責(zé)同志分級(jí)審核把關(guān)后可直接發(fā)包由原施工單位施工。
第十二條 工程竣工后，施工單位應(yīng)向工程建設(shè)項(xiàng)目所在農(nóng) 村集體經(jīng)濟(jì)組織提交竣工驗(yàn)收的申請報(bào)告，工程建設(shè)項(xiàng)目所在村 初驗(yàn)合格后向鎮(zhèn)街道提出驗(yàn)收申請，鎮(zhèn)街道應(yīng)及時(shí)組織人員或委 托有資質(zhì)的第三方，組成工程建設(shè)項(xiàng)目驗(yàn)收組，按照工程建設(shè)項(xiàng) 目的預(yù)算、合同、圖紙、變更等相關(guān)要求和文件進(jìn)行驗(yàn)收，并向 群眾公開驗(yàn)收結(jié)果報(bào)告。
第十三條 項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格后，必須進(jìn)行竣工決算審計(jì)。 投資額在5萬元（含5萬元）以上的，必須由具備相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì) 中介機(jī)構(gòu)出具審計(jì)報(bào)告。上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門有特殊規(guī)定的從其規(guī) 定。竣工決算書應(yīng)當(dāng)于出具后15日內(nèi)進(jìn)行公示，接受群眾監(jiān)督， 并及時(shí)備案。
第十四條 質(zhì)量保證期期滿后，鎮(zhèn)街道應(yīng)組織施工、項(xiàng)目監(jiān) 督管理小組進(jìn)行項(xiàng)目復(fù)驗(yàn)，復(fù)驗(yàn)合格后出具報(bào)告作為質(zhì)量保證金 退還依據(jù)。
第十五條 工程款撥付必須按合同約定，通過中標(biāo)人法定賬 戶轉(zhuǎn)賬結(jié)算支付，實(shí)際支付時(shí)必須根據(jù)工程建設(shè)進(jìn)度提供方案、 會(huì)議紀(jì)要、招投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書、施工合同、施工現(xiàn)場監(jiān)督 記錄單、竣工驗(yàn)收合格報(bào)告、審計(jì)報(bào)告或竣工決算書及正式發(fā)票 等相應(yīng)資料。
第十六條 工程竣工決算前，工程款支付不得超過項(xiàng)目合同 價(jià)的70% ，實(shí)際完成總工程量少于合同量時(shí)，支付不得超過實(shí)際 完成工程量的70% ?？⒐Q算后必須保留3%工程款作為工程質(zhì)量保證金，質(zhì)保期滿后無息退還。
第十七條 根據(jù)工程進(jìn)展情況，鎮(zhèn)街道農(nóng)經(jīng)管理部門在支付 工程建設(shè)項(xiàng)目資金前須審核以下內(nèi)容：
（一）是否按程序履行工程建設(shè)審批手續(xù)；
（二）是否存在應(yīng)招標(biāo)（邀請招投標(biāo)、公開招投標(biāo)）而未招 標(biāo)或應(yīng)公開招標(biāo)而未實(shí)行的情況；
（三）工程建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收是否合格；
（四）工程變更是否經(jīng)規(guī)定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)；
（五）是否經(jīng)預(yù)算審核、決算審核（審計(jì)）；
（六）是否按規(guī)定使用稅務(wù)部門正規(guī)發(fā)票；
（七）是否存在材料款發(fā)票沖抵工程款的情況；
（八）合同是否備案，其他相關(guān)檔案資料是否齊全；
（九）是否存在使用現(xiàn)金或現(xiàn)金支票支付工程款的情況；
（十）是否存在違反其他相關(guān)規(guī)定的情況。
第十八條 工程建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收、決算審計(jì)后，應(yīng)按照規(guī) 定及時(shí)辦理資產(chǎn)登記手續(xù)，加強(qiáng)農(nóng)村資產(chǎn)管理。
附件 4：
東港區(qū)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織合同管理制度
第一條 為加強(qiáng)全區(qū)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織合同規(guī)范化、制度化 管理，保障成員的合法權(quán)益，維護(hù)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)社會(huì)和諧發(fā)展， 現(xiàn)依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合全區(qū)實(shí)際制定本制度。
第二條 合同類型具體包括（但不限于）：農(nóng)村土地承（發(fā)） 包，房屋建筑物、設(shè)施設(shè)備租賃、轉(zhuǎn)讓，建設(shè)用地出租，工程建 設(shè)、對(duì)外投資等經(jīng)營性活動(dòng)中需簽訂的各類經(jīng)濟(jì)合同。
第三條 工程建設(shè)類（政府組織有關(guān)部門進(jìn)行招投標(biāo)的項(xiàng)目 除外）、所屬資產(chǎn)資源對(duì)外出租、轉(zhuǎn)讓、流轉(zhuǎn)類等項(xiàng)目，應(yīng)組織 公開實(shí)施，保證公開、公平、公正。
第四條 簽訂的合同應(yīng)當(dāng)采用書面形式，嚴(yán)禁口頭合同。合 同的內(nèi)容應(yīng)由訂立合同的雙方本著平等、公平、自愿的原則約定， 做到要素齊全，文字表述清楚。
第五條 在簽訂合同前，農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)嚴(yán)格履行民主 決策程序，在依法合規(guī)的基礎(chǔ)上按規(guī)范的合同文本要求草擬合同； 就合同條款召開相關(guān)會(huì)議討論通過形成會(huì)議決議；合同簽訂方經(jīng) 平等協(xié)商，約定對(duì)合同主體、標(biāo)的、價(jià)款、期限、雙方權(quán)利義務(wù)、 履行方式、生效條件、違約責(zé)任、糾紛處理等合同要件的真實(shí)性 負(fù)責(zé)，法律顧問把關(guān)審核;依據(jù)法律顧問審核通過的合同文本依 法依規(guī)簽訂合同。合同應(yīng)經(jīng)鎮(zhèn)街道農(nóng)經(jīng)管理部門進(jìn)行審核把關(guān)備案。
第六條 合同未簽訂前，任何單位和個(gè)人不得向承包（承受） 方作出任何承諾，承包（承受）方不得先行投資和開工。
第七條 合同簽訂期限應(yīng)符合相關(guān)法律規(guī)定。農(nóng)村土地經(jīng)營 權(quán)流轉(zhuǎn)合同最長期限不得超過土地承包期剩余期限。租賃合同租 賃期限最長不得超過二十年。
第八條 依法訂立的合同當(dāng)事人必須嚴(yán)格履行，在合同期限 內(nèi)，任何一方不得擅自變更或解除合同。因變更、解除合同使一 方遭受損失，除依法可以免除責(zé)任的外，應(yīng)當(dāng)由責(zé)任方負(fù)責(zé)賠償。 合同訂立后，雙方當(dāng)事人不得因法定代表人、負(fù)責(zé)人或者承辦人 的變動(dòng)而變更或者解除合同。
第九條 合同簽訂結(jié)果應(yīng)及時(shí)向全體成員公告。農(nóng)村集體經(jīng) 濟(jì)組織合同至少一式三份，甲乙雙方各保存一份，報(bào)送鎮(zhèn)街道農(nóng) 經(jīng)管理部門備案一份。
第十條 建立合同管理臺(tái)賬，會(huì)計(jì)人員將所有經(jīng)濟(jì)承包合同 信息在農(nóng)村集體“三資”監(jiān)管平臺(tái)逐項(xiàng)登記，并及時(shí)登記合同的變 更和履行情況。
第十一條 合同生效后，農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)做好合同的 履行工作，根據(jù)合同約定及時(shí)收取收益，年度終了對(duì)各類合同履 行情況向全體成員進(jìn)行公示。
第十二條 鎮(zhèn)街道農(nóng)經(jīng)管理部門應(yīng)當(dāng)定期檢查、審核各合同 履行情況，督促及時(shí)收取到期的收益。
第十三條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織指定專人負(fù)責(zé)合同管理，合同專管員收到合同后，按合同類別分類、編號(hào)，符合檔案管理規(guī)定。
第十四條 對(duì)不按規(guī)定簽訂合同造成損失的，追究有關(guān)當(dāng)事 人的責(zé)任。
第十五條 簽訂各業(yè)經(jīng)濟(jì)合同時(shí)必須使用村集體經(jīng)濟(jì)組織公 章。農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)認(rèn)真做好印章使用管理工作，防止出現(xiàn) 濫用公章私自簽訂合同現(xiàn)象的發(fā)生。
第十六條 因合同發(fā)生糾紛，合同中如有約定的，從其約定， 沒有約定的，當(dāng)事人雙方可通過協(xié)商解決糾紛，或通過司法途徑 依法主張權(quán)利。
附件 5：
東港區(qū)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織債權(quán)債務(wù)管理制度
第一條 為切實(shí)加強(qiáng)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織債權(quán)債務(wù)管理，根據(jù) 相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合全區(qū)實(shí)際，制定本制度。
第二條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織債權(quán)包括個(gè)人和農(nóng)戶欠款，外單 位欠款及其他應(yīng)收未收款項(xiàng)等。
第三條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織不得擅自借款給其他單位或個(gè)人， 不得為任何單位和個(gè)人提供擔(dān)保抵押。除正常結(jié)算形成的債權(quán)外， 不得新增應(yīng)收款項(xiàng)。誰借出誰負(fù)責(zé)。
第四條 對(duì)歷年來形成的村級(jí)債權(quán)，農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)積 極組織力量采取合法有效措施催收，防止集體資產(chǎn)流失。
對(duì)于少數(shù)逾期不付款的單位、個(gè)人，在多次催收無效的情況 下，應(yīng)當(dāng)通過司法途徑依法主張權(quán)利。
第五條 嚴(yán)格控制對(duì)外投資。農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織確需投資的， 應(yīng)召集會(huì)議集體研究拿出具體投資方案，提交成員大會(huì)或成員代 表大會(huì)討論通過并形成決議，報(bào)鎮(zhèn)街道農(nóng)經(jīng)管理部門、鎮(zhèn)街道負(fù) 責(zé)同志分級(jí)審核把關(guān)后方可實(shí)施。
第六條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織債務(wù)包括銀行、金融機(jī)構(gòu)貸款， 個(gè)人和農(nóng)戶、單位借款及其他應(yīng)付未付款等。
第七條 任何人不得擅自以集體名義向其他單位或個(gè)人借款。 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織不得擅自舉債興辦公益事業(yè)，不得借款發(fā)放干部報(bào)酬、成員福利及其他非生產(chǎn)性開支。因發(fā)展集體經(jīng)濟(jì)且有可 靠歸還來源確需舉債的，必須寫出專題報(bào)告，提交成員大會(huì)或成 員代表大會(huì)討論通過形成會(huì)議決議，報(bào)鎮(zhèn)街道農(nóng)經(jīng)管理部門、鎮(zhèn) 街道負(fù)責(zé)同志分級(jí)審核把關(guān)后方可實(shí)施。
第八條 對(duì)違反規(guī)定和程序擅自舉債的，按照“誰經(jīng)手、誰負(fù) 責(zé)”的原則， 由批準(zhǔn)人、經(jīng)辦人負(fù)責(zé)償還所借債務(wù)及其利息，農(nóng) 村集體經(jīng)濟(jì)組織不得入賬核算。
第九條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織定期組織開展債權(quán)債務(wù)清查， 以 會(huì)計(jì)賬目為依據(jù)，堅(jiān)持賬內(nèi)清查與賬外調(diào)查相結(jié)合，債權(quán)人和債 務(wù)人相互核對(duì)賬目相結(jié)合，對(duì)債權(quán)債務(wù)數(shù)量、時(shí)限、種類、責(zé)任 人等進(jìn)行清理。清理結(jié)果要在成員大會(huì)或成員代表大會(huì)上公布， 并張榜公示，接受群眾監(jiān)督。
第十條 建立債權(quán)債務(wù)管理臺(tái)賬，按來源和用途及債權(quán)債務(wù) 發(fā)生的時(shí)間、事由、金額、經(jīng)辦人、證明人等情況逐筆登記臺(tái)賬， 實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。
第十一條 對(duì)一些確實(shí)無法收回的債權(quán)、無法支付的債務(wù)， 必須認(rèn)真核實(shí)、查明原因，對(duì)符合核銷條件的，必須履行民主程 序，按照規(guī)定的報(bào)批核銷手續(xù)予以核銷，不得由經(jīng)辦人或會(huì)計(jì)人 員擅自核銷。對(duì)有關(guān)責(zé)任人造成的損失，應(yīng)視具體情況由責(zé)任人 全部或部分賠償。核銷后的呆賬、壞賬又收回的，應(yīng)及時(shí)全額入 賬。
第十二條 民間借貸利率，原則上不得超過一年期貸款市場 報(bào)價(jià)利率。
第十三條 各鎮(zhèn)街道農(nóng)經(jīng)管理部門應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村集體經(jīng) 濟(jì)組織債權(quán)債務(wù)的管理監(jiān)督，定期檢查、分析債權(quán)債務(wù)以及增減 變化原因，對(duì)數(shù)額較大的債權(quán)債務(wù)應(yīng)組織有關(guān)人員實(shí)行跟蹤管理， 督促及時(shí)清收，杜絕呆賬、死賬等不良債權(quán)的發(fā)生。
附件 6：
東港區(qū)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織民主理財(cái)與財(cái)務(wù)公開制度
第一條 為進(jìn)一步規(guī)范農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)公開，完善民 主理財(cái)管理工作，現(xiàn)依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。
第二條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)建立健全監(jiān)事會(huì)組織機(jī)構(gòu)，強(qiáng) 化工作措施，充分發(fā)揮民主監(jiān)督作用。監(jiān)事會(huì)成員由農(nóng)村集體經(jīng) 濟(jì)組織成員大會(huì)或者成員代表大會(huì)以差額方式選舉產(chǎn)生，成員設(shè) 置依據(jù)成員人數(shù)和理財(cái)工作量確定，一般為3至5人。每屆任期與 理事會(huì)相同，其成員可以連選連任。理事會(huì)成員、財(cái)務(wù)人員、會(huì) 計(jì)人員及其近親屬不得擔(dān)任監(jiān)事會(huì)成員或者監(jiān)事。
第三條 監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)行使監(jiān)督理事會(huì)執(zhí)行成員大會(huì)和成員代 表大會(huì)決定、監(jiān)督檢查集體財(cái)產(chǎn)經(jīng)營管理情況、審核監(jiān)督本農(nóng)村 集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)狀況等內(nèi)部監(jiān)督職權(quán)，依規(guī)履行民主理財(cái)職責(zé)， 加強(qiáng)對(duì)集體資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理公開工作的監(jiān)督。全程參與制定財(cái)務(wù) 計(jì)劃和各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度；審核原始憑證，查閱有關(guān)財(cái)務(wù)賬目及 相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)事項(xiàng)，否決不合理開支；對(duì)財(cái)務(wù)公開情況進(jìn)行檢 查和監(jiān)督，解答群眾的疑問；向上一級(jí)部門反映有關(guān)財(cái)務(wù)公開中 存在的問題。
第四條 監(jiān)事會(huì)按月進(jìn)行理財(cái)，理財(cái)結(jié)束后，監(jiān)事長將理財(cái) 內(nèi)容逐筆逐項(xiàng)記錄在《民主理財(cái)記錄簿》上，監(jiān)事會(huì)成員在記錄 簿簽名或蓋章。
第五條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織實(shí)行財(cái)務(wù)公開制度，凡法律法規(guī) 和政策明確要求公開的事項(xiàng)，以及涉及農(nóng)民群眾切身利益的事項(xiàng)， 都應(yīng)向本集體經(jīng)濟(jì)組織成員公開。農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)將其財(cái)務(wù) 活動(dòng)情況、有關(guān)賬目，按規(guī)定的公開時(shí)間、內(nèi)容、形式進(jìn)行逐項(xiàng) 逐筆公開，如實(shí)向全體成員公開，接受成員監(jiān)督。
第六條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)計(jì)劃、 各項(xiàng)收入、各項(xiàng)支出、各項(xiàng)資產(chǎn)、各類資源、債權(quán)債務(wù)、收益分 配等公開事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行逐項(xiàng)逐筆公開；對(duì)于集體土地征占補(bǔ)償及 分配情況、集體資產(chǎn)資源租賃發(fā)包、出讓、投資及收益（虧損） 情況；集體工程招投標(biāo)及預(yù)決算情況；合同履約情況、“ 一事一 議”籌資及以資代勞款項(xiàng)等公開事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)專項(xiàng)公開。
第七條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)公開內(nèi)容必須真實(shí)可靠，不 得以過于籠統(tǒng)的科目公開或者選擇性公開。財(cái)務(wù)公開前，應(yīng)當(dāng)由 監(jiān)事會(huì)對(duì)公開內(nèi)容的真實(shí)性、完整性進(jìn)行審核，提出審查意見。 財(cái)務(wù)公開資料經(jīng)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織主要負(fù)責(zé)人、監(jiān)事長和主管會(huì) 計(jì)簽字后報(bào)鎮(zhèn)街道農(nóng)經(jīng)管理部門審核無誤后按時(shí)公開，并報(bào)鎮(zhèn)街 道農(nóng)經(jīng)管理部門備案。
第八條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)公開形式，應(yīng)堅(jiān)持方便實(shí)用、 因地制宜的原則，統(tǒng)一公開格式，采取群眾便于接受的方式多渠 道進(jìn)行。在方便成員閱覽的地方設(shè)置固定的公開欄公示墻進(jìn)行財(cái) 務(wù)公開，將財(cái)務(wù)公開信息推送到“燈塔-東港先鋒”平臺(tái)和“e陽光平 臺(tái)”進(jìn)行公開。
第九條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織結(jié)合每月5 日的主題黨日公開曬賬，接受黨員群眾監(jiān)督。農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)收支每月公開一 次，每月15日前公布上一個(gè)月的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。對(duì)于多數(shù)成 員或監(jiān)事會(huì)要求公開的內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)及時(shí)單獨(dú)進(jìn)行公開。涉及農(nóng)村 集體經(jīng)濟(jì)組織和成員利益的征用土地、宅基地審批、救災(zāi)救濟(jì)款 物發(fā)放、各類惠農(nóng)補(bǔ)貼發(fā)放、公益事業(yè)建設(shè)、資產(chǎn)資源變動(dòng)等重 大事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)隨時(shí)公開。
第十條 監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)接受鎮(zhèn)街道農(nóng)經(jīng)管理部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)， 依法行使監(jiān)督職權(quán)，不得徇私舞弊、濫用職權(quán)。監(jiān)事會(huì)成員監(jiān)督 不力、怠于履職的，農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員大會(huì)或成員代表大會(huì) 按規(guī)定程序予以罷免。
第十一條 對(duì)于財(cái)務(wù)公開不及時(shí)、 內(nèi)容不全面、弄虛作假， 或者不實(shí)行財(cái)務(wù)公開的農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織，應(yīng)由區(qū)農(nóng)經(jīng)管理部門 和鎮(zhèn)（街道）黨委或政府提出批評(píng)并要求其限期改正；對(duì)拒不改 正的，根據(jù)相關(guān)規(guī)定追究有關(guān)人員的責(zé)任。
第十二條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)公開檔案管理，及時(shí)搜集、整理財(cái)務(wù)公開檔案，并妥善保存。
附件 7：
東港區(qū)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織審計(jì)監(jiān)督制度
第一條 為加強(qiáng)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)監(jiān)督，保護(hù)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì) 組織及其成員的合法權(quán)益，促進(jìn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，根據(jù)有關(guān)法 律法規(guī)，結(jié)合全區(qū)實(shí)際制定本制度。
第二條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)監(jiān)督的對(duì)象為各鎮(zhèn)街道行政區(qū)域 內(nèi)的農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織及其所屬經(jīng)營主體。
第三條 審計(jì)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)管理制度是否健全、 有效及執(zhí)行情況；會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表的合法性、真實(shí)性、完整性； 資產(chǎn)、負(fù)債、損益及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；各種承包費(fèi)、租金、土 地征用補(bǔ)償費(fèi)及其他農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織收入的收取使用情況； “ 一事一議”籌資的預(yù)、決算及管理使用情況；農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織 主要負(fù)責(zé)人的任期目標(biāo)和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任；其他需要審計(jì)的事項(xiàng)。
第四條 鎮(zhèn)街道農(nóng)經(jīng)管理部門負(fù)責(zé)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)工作。 各鎮(zhèn)街道應(yīng)當(dāng)配備必要的專職或兼職的審計(jì)人員，對(duì)農(nóng)村集體經(jīng) 濟(jì)組織及所屬經(jīng)營主體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況進(jìn)行審計(jì)。農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審 計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù) 能力，審計(jì)人員持證上崗。審計(jì)工作實(shí)行審計(jì)結(jié)果終身負(fù)責(zé)制。
第五條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目，審查憑證、 賬表，查閱文件、資料，檢查現(xiàn)金、實(shí)物，向有關(guān)單位和人員進(jìn) 行調(diào)查，并取得證明材料。審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密，遵守審計(jì)紀(jì)律和審計(jì)回避 制度。
第六條 被審計(jì)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織主要負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員對(duì) 審計(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性及相關(guān)文件資料的完整性負(fù)責(zé)，不得弄虛作假、 隱瞞事實(shí)真相，不得阻撓、妨礙審計(jì)工作，不得打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人 員。
第七條 在審計(jì)過程中，審計(jì)人員有權(quán)要求被審計(jì)農(nóng)村集體 經(jīng)濟(jì)組織提供財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)告及有關(guān)資料； 有權(quán)檢查被審計(jì)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì) 報(bào)表等有關(guān)文件資料和資產(chǎn)；有權(quán)就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向有關(guān) 單位的人員進(jìn)行調(diào)查，被調(diào)查的單位和人員應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供有關(guān)資 料及證明材料；有權(quán)制止損害集體經(jīng)濟(jì)利益、違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的行 為。
第八條 實(shí)行農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織月度財(cái)務(wù)收支審計(jì)制度。每 月 5 日后對(duì)上月財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng) 的合法性、真實(shí)性、完整性。重點(diǎn)查明收入是否及時(shí)足額入結(jié)算 賬戶，支出是否合規(guī)，有無被侵占、挪用，非生產(chǎn)性開支是否嚴(yán) 格控制，有無揮霍浪費(fèi)；當(dāng)月票據(jù)是否全部入賬，是否存在白條 抵庫等。審核合格的單據(jù)由審計(jì)人員加蓋帶有審計(jì)人員姓名、編 號(hào)的審計(jì)章。
第九條 對(duì)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織“三資”管理情況審計(jì)。審查農(nóng) 村集體經(jīng)濟(jì)組織對(duì)資產(chǎn)、資源、資金管理制度是否嚴(yán)格執(zhí)行，賬 款、賬務(wù)、賬表是否相符，資產(chǎn)、資源租賃發(fā)包是否嚴(yán)格履行民主程序，是否開展招投標(biāo)；承包合同的簽訂情況、履約情況，是 否按照合同及時(shí)繳納承包費(fèi)或租金，有無因管理不善造成的資產(chǎn) 資源的損失和浪費(fèi)。
第十條 農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織債權(quán)債務(wù)情況審計(jì)。審查債權(quán)債 務(wù)增減變化及拖欠占用情況，重點(diǎn)審查有無借款舉債用于違背政 策規(guī)定的非生產(chǎn)性支出，是否違規(guī)新增債務(wù)，有無存在盲目舉債、 借款利息是否超標(biāo)，有無將集體資金擅自借給個(gè)人、企業(yè)或外單 位，有無擅自為個(gè)人、企業(yè)或外單位提供擔(dān)?；虻盅旱?。
第十一條 任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。在農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織主要負(fù) 責(zé)人即將離任或任期屆滿前，鎮(zhèn)街道農(nóng)經(jīng)管理部門與財(cái)政等部門 聯(lián)合開展審計(jì)。側(cè)重審查任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成、財(cái)經(jīng)法紀(jì)執(zhí) 行、群眾關(guān)注的熱點(diǎn)問題處理等事項(xiàng)，在廣泛聽取群眾意見的基 礎(chǔ)上，提出處理建議或?qū)徲?jì)決定。
第十二條 重點(diǎn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織和重點(diǎn)事項(xiàng)的審計(jì)。對(duì)于 群眾反映強(qiáng)烈的農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織和涉及農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織及 其成員利益的重大事項(xiàng)，以及土地補(bǔ)償費(fèi)的分配和使用開展專項(xiàng) 審計(jì)，必要時(shí)，可以聘請社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。
第十三條 每次審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)形成書面審計(jì)報(bào)告及時(shí)向 鎮(zhèn)街道黨（工）委、政府（辦事處）報(bào)告，審計(jì)結(jié)果應(yīng)向集體經(jīng) 濟(jì)組織全體成員公布。審計(jì)報(bào)告在報(bào)送之前，應(yīng)當(dāng)征求被審計(jì)農(nóng) 村集體經(jīng)濟(jì)組織的意見。被審計(jì)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)在收到審 計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)提出書面意見。
第十四條 審計(jì)處理。在審計(jì)中查出有關(guān)人員侵占集體資產(chǎn)、鋪張浪費(fèi)造成經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)責(zé)令責(zé)任人如數(shù)退賠；涉及 國家工作人員及農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織主要負(fù)責(zé)人的違法違紀(jì)，需要 給予黨紀(jì)政務(wù)處分的，移交紀(jì)檢監(jiān)察部門處理；構(gòu)成犯罪的，移 交司法機(jī)關(guān)依法追究當(dāng)事人的刑事責(zé)任。
第十五條 審計(jì)檔案。對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)必須建立審計(jì)檔案， 加強(qiáng)檔案管理。
