234個財務(wù)管理公式大全（最全）
▌核心財務(wù)管理公式：
1、單期資產(chǎn)的收益率＝利息（股息）收益率+資本利得收益率
2、方差＝∑（隨機結(jié)果－期望值）2×概率（P26）
3、標準方差＝方差的開平方（期望值相同，越大風(fēng)險大）
4、標準離差率＝標準離差/期望值（期望值不同，越大風(fēng)險大）
5、協(xié)方差＝相關(guān)系數(shù)×兩個方案投資收益率的標準差
6、β＝某項資產(chǎn)收益率與市場組合收益率的相關(guān)系數(shù)×該項資產(chǎn)收益率標準差÷市場組合收益率標準差
7、必要收益率＝無風(fēng)險收益率+風(fēng)險收益率
8、風(fēng)險收益率＝風(fēng)險價值系數(shù)（b）×標準離差率（V）
9、必要收益率＝無風(fēng)險收益率+b×V＝無風(fēng)險收益率+β×（組合收益率-無風(fēng)險收益率）其中：（組合收益率-無風(fēng)險收益率）＝市場風(fēng)險溢酬，即斜率
▌P－現(xiàn)值、F－終值、A－年金：
10、單利現(xiàn)值P＝F/（1+n×i）‖單利終值F＝P×（1+n×i）‖二者互為倒數(shù)
11、復(fù)利現(xiàn)值P＝F/（1+i）n＝F（P/F，i，n）――求什么就把什么寫在前面
12、復(fù)利終值F=P（1+i）n＝P（F/P，i，n）
13、年金終值F＝A（F/A，i，n）――償債基金的倒數(shù)償債基金A=F（A/F，i，n）
14、年金現(xiàn)值P＝A（P/A，i，n）――資本回收額的倒數(shù)資本回收額A=P（A/P，i，n）
15、即付年金終值F＝A〔（F/A，i，n+1）-1〕――年金終值期數(shù)+1系數(shù)-1
16、即付年金現(xiàn)值P＝A〔（P/A，i，n-1）+1〕――年金現(xiàn)值期數(shù)-1系數(shù)+
17、遞延年金終值F＝A（F/A，i，n）――n表示A的個數(shù)
18、遞延年金現(xiàn)值P＝A（P/A，i，n）×（P/F，i，m）先后面的年金現(xiàn)再前面的復(fù)利現(xiàn)
19、永續(xù)年金P＝A/i
20、內(nèi)插法瑁老師口訣：反向變動的情況比較多同向變動：i＝最小比+（中－?。?（大-小）（最大比-最小比）反向變動：i＝最小比+（大－中）/（大-?。ㄗ畲蟊?最小比）
21、實際利率＝（1+名義/次數(shù)）次數(shù)-1
▌股票計算：
22、本期收益率＝年現(xiàn)金股利/本期股票價格
23、不超過一年持有期收益率＝（買賣價差+持有期分得現(xiàn)金股利）/買入價持有期年均收益率＝持有期收益率/持有年限
24、超過一年＝各年復(fù)利現(xiàn)值相加（運用內(nèi)插法）
25、固定模型股票價值＝股息/報酬率――永續(xù)年金
26、股利固定增長價值＝第一年股利/（報酬率－增長率）
▌債券計算：
27、債券估價＝每年利息的年金現(xiàn)值+面值的復(fù)利現(xiàn)值
28、到期一次還本＝面值單利本利和的復(fù)利現(xiàn)值
29、零利率＝面值的復(fù)利現(xiàn)值
30、本期收益率＝年利息/買入價
31、不超過持有期收益率＝（持有期間利息收入+買賣價差）/買入價持有期年均收益率＝持有期收益率/持有年限（按360天/年）
32、超過一年到期一次還本付息＝√（到期額或賣出價/買入價）（開持有期次方）
33、超過一年每年末付息＝持有期年利息的年金現(xiàn)值+面值的復(fù)利現(xiàn)值與債券估價公式一樣，這里求的是i，用內(nèi)插法
34、固定資產(chǎn)原值＝固定資產(chǎn)投資+資本化利息
35、建設(shè)投資＝固定資產(chǎn)投資+無形資產(chǎn)投資+其他
36、原始投資＝建設(shè)投資+流動資產(chǎn)投資
37、項目總投資＝原始投資+資本化利息項目總投資＝固定資產(chǎn)投資+無形資產(chǎn)投資+其他+流動資產(chǎn)投資+資本化利息
38、本年流動資金需用數(shù)＝該年流動資產(chǎn)需用數(shù)－該年流動負債需用數(shù)
39、流動資金投資額＝本年流動資金需用數(shù)－截至上年的流動資金投資額＝本年流動資金需用數(shù)－上年流動資金需用數(shù)
40、經(jīng)營成本＝外購原材料+工資福利+修理費+其他費用＝不包括財務(wù)費用的總成本費用-折舊-無形和開辦攤銷
▌單純固定資產(chǎn)投資計算：
41、運營期稅前凈現(xiàn)金流量＝新增的息稅前利潤+新增的折舊+回收殘值
42、運營期稅后凈現(xiàn)金流量＝稅前凈現(xiàn)金流量-新增的所得稅
▌完整工業(yè)投資計算：
43、運營期稅前凈現(xiàn)金流量＝稅前利息+折舊+攤銷+回收-運營投資
44、運營期稅后凈現(xiàn)金流量＝息稅前利潤（1-所得稅率）+折舊+攤銷+回收-運營投資
▌更新改造投資計算：
45、建設(shè)期凈現(xiàn)金流量＝-（新固投資-舊固變現(xiàn)）
46、建設(shè)期末的凈現(xiàn)金流量＝舊固提前報廢凈損失遞減的所得稅
47、運營期第一年稅后凈現(xiàn)金流量＝增加的息稅前利潤（1-所得稅率）+增加的折舊+舊固提前報廢凈損失遞減的所得稅
48、運營期稅后凈現(xiàn)金流量＝增加的息稅前利潤（1-所得稅率）+增加的折舊+（新固殘值-舊固殘值）建設(shè)期為0，使用公式45、47、48－－；建設(shè)期不為0，使用公式45、46、48靜態(tài)指標計算：投資回收期PP/PP`、投資收益率ROI
49、不包括建設(shè)期的回收期＝原始投資合計/投產(chǎn)后每年相等的凈現(xiàn)金流量
50、包括件設(shè)計的回收期＝不包括建設(shè)期的回收期+建設(shè)期
51、包括建設(shè)期的回收期＝最后一個累計負值的年份+|最后一個累計負值|/下年凈現(xiàn)金流量
52、投資收益率＝息稅前利潤/項目總投資動態(tài)指標計算：凈現(xiàn)值NPV、凈現(xiàn)值率NPVR、獲利指數(shù)PI、內(nèi)部收益率IRR53、凈現(xiàn)值＝NCF0+凈現(xiàn)金流量的復(fù)利現(xiàn)值相加
54、凈現(xiàn)金流量相等，凈現(xiàn)值＝NCF0+凈現(xiàn)金流量的年金現(xiàn)值
55、終點有回收，凈現(xiàn)值＝NCF0+凈現(xiàn)金流量n－1的年金現(xiàn)值+凈現(xiàn)金流量n的復(fù)利現(xiàn)值；或＝NCF0+凈現(xiàn)金流量n的年金現(xiàn)值+回收額的復(fù)利現(xiàn)值
54、建設(shè)期不為0的時候，按遞延年金來理解
55、凈現(xiàn)值率＝項目的凈現(xiàn)值/|原始投資的現(xiàn)值合計|
56、獲利指數(shù)＝投產(chǎn)后凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值合計/原始投資的現(xiàn)值合計，或＝1+凈現(xiàn)值率57、（P/A，IRR，n）＝原始投資/投產(chǎn)后每年相等的凈現(xiàn)金流量NPV、NPVR、PI、IRR四指標同向變動58、基金單位凈值＝基金凈資產(chǎn)價值總額/基金單位總份數(shù)
59、基金認購價（賣出價）＝基金單位凈值+首次認購費
60、基金贖回價（買入價）＝基金單位凈值+基金贖回費
61、基金收益率＝（年末持有份數(shù)×年末凈值-年初持有分數(shù)×年初凈值）/（年初持有分數(shù)×年初凈值）――（年末－年初）/年初
62、認股權(quán)證價值＝（股票市價－認購價格）×每份認股權(quán)證可認購股數(shù)
63、附權(quán)認股權(quán)價值＝（附權(quán)股票市價－新股認購價）/（1+每份認股權(quán)證可認購股數(shù)）64、除權(quán)認股權(quán)價值＝（除權(quán)股票市價－新股認購價）/每份認股權(quán)證可認購股數(shù)
65、轉(zhuǎn)換比率＝債券面值/轉(zhuǎn)換價格＝股票數(shù)/可轉(zhuǎn)換債券數(shù)
66、轉(zhuǎn)換價格＝債券面值/轉(zhuǎn)換比率
▌現(xiàn)金管理：
67、機會成本＝現(xiàn)金持有量×有價證券利率（或報酬率）
68、最佳現(xiàn)金持有量Q=√2×需要量×固定轉(zhuǎn)換成本/利率（開平方）
69、最低現(xiàn)金管理相關(guān)成本TC＝√2×需要量×固定轉(zhuǎn)換成本×利率（開平方），持有利率在下，相關(guān)利率在上
70、轉(zhuǎn)換成本＝需要量/Q×每次轉(zhuǎn)換成本
71、持有機會成本＝Q/2×利率中國淘稅網(wǎng)cntaotax.net淘盡稅海精華，網(wǎng)遍財會政策！72、有價證券交易次數(shù)＝需要量/Q73、有價證券交易間隔期＝360/次數(shù)
74、分散收帳收益凈額＝（分散前應(yīng)收投資－分散后應(yīng)收投資）×綜合資金成本率－增加費用――小于0不宜采用
▌應(yīng)收賬款管理：
75、應(yīng)收賬款平均余額＝年賒銷額/360×平均收帳天數(shù)
76、維持賒銷所需資金＝應(yīng)收平均余額×變動成本/銷售收入
77、應(yīng)收機會成本＝維持賒銷所需資金×資金成本率
▌存貨管理：
78、經(jīng)濟進貨批量Q＝√2×年度進貨量×進貨費用/單位儲存成本（開平方）
79、經(jīng)濟進貨相關(guān)總成本T＝√2×年度進貨量×進貨費用×單位儲存成本（開平方）80、平均占用資金W＝進貨單價×Q/2
81、最佳進貨批次N＝進貨量/Q
82、存貨相關(guān)總成本＝進貨費用+儲存成本
83、試行數(shù)量折扣時，存貨相關(guān)總成本＝進貨成本+進貨費用+儲存成本
84、允許缺貨的經(jīng)濟進貨批量＝√2×（存貨需要量×進貨費用/儲存成本）×〔（儲存+缺貨）/缺貨成本〕（開平方）
85、平均缺貨量＝允許缺貨進貨批量×〔（儲存/（儲存+缺貨）允許缺貨：經(jīng)濟量Q×缺貨在下；平均量儲存在上
86、再訂貨點＝每天消耗原始材料數(shù)量（原始材料使用率）×在途時間
87、訂貨提前期＝預(yù)期交貨期內(nèi)原材料使用量/原材料使用率）
88、保險儲備量＝1/2×（最大耗用×最長提前期-正常量×正常提前期）
89、保險儲備下的再訂貨點＝再訂貨點+保險儲備量
90、對外籌資需要量＝〔（隨收入變動的資產(chǎn)-隨收入變動的負債）/本期收入〕×收入增加值-自留資金
91、資金習(xí)性函數(shù)y＝a+bx
92、高低點法：b＝（最高收入對應(yīng)資金占用-最低收入對應(yīng)資金占用）/（最高收入-最低收入）
93、回歸直線法：結(jié)合P179頁例題中的表格和數(shù)字來記憶a＝（∑x2∑y-∑x∑xy）/[n∑x2-（∑x）2]b＝（n∑xy-∑x2∑y）/[n∑x2-（∑x）2]――注意，a、b的分子一樣＝（∑y-na）/∑x
▌普通股籌資：
94、規(guī)定股利籌資成本＝每年股利/籌資金額（1-籌資費率）
95、固定增長率籌資成本＝〔第一年股利/籌資金額（1-籌資費率）〕+增長率
96、資本資產(chǎn)定價模型K＝無風(fēng)險收益率+β（組合收益率+無風(fēng)險收益率）
97、無風(fēng)險+風(fēng)險溢價法K＝無風(fēng)險收益率+風(fēng)險溢價
▌留存收益籌資：無籌資費率
98、股利固定籌資成本＝每年股利/籌資金額
99、固定增長率籌資成本＝（第一年股利/籌資金額）+增長率
▌負債籌資：有低稅效應(yīng)
100、長期借款籌資成本＝年利息（1-所得稅率）/籌資總額（1-籌資費率）
101、融資租賃：后付租金用年資本回收額公式，先付租金用即付年金現(xiàn)值公式
102、補償性余額實際利率＝名義利率/（1-補償性余額比例）
103、貼現(xiàn)貸款實際利率＝利息/（貸款金額－利息）
104、加息貸款實際利率＝貸款額×利息率/貸款額÷2
105、現(xiàn)金折扣成本＝折扣百分比/1－折扣百分比）×360/（信用期-折扣期）信用期指最長付款期，折扣期指折扣百分比對應(yīng)的天數(shù)
106、籌資總額分界點＝某籌資方式成本分界點/該籌資方式所占比重
▌杠桿公式：
107、邊際貢獻M＝銷售收入px－變動成本bx＝單位邊際貢獻m×產(chǎn)銷量x
108、息稅前利潤EBIT＝邊際貢獻M-固定成本a固定成本和變動成本中不應(yīng)包括利息費用
109、經(jīng)營杠桿＝M/EBIT＝M/（M－a）
110、財務(wù)杠桿＝EBIT/（EBIT-利息I）111、復(fù)合杠桿＝經(jīng)營杠桿×財務(wù)杠桿＝M/（EBIT－I－融資租賃租金）
112、每股收益無差別點法：每股收益的計算方法
113、每股利潤無差別點公式：EBIT加線＝（股方案股數(shù)×債方案利息-債方案股數(shù)×股方案利息）/（股方案股數(shù)-債方案股數(shù)）
114、公司價值＝長期債務(wù)現(xiàn)值+公司股票現(xiàn)值
115、公司股票現(xiàn)值＝（M-I）（1-T）/普通股資金成本率普通股資金成本率見公式95、96、97
116、成本的彈性預(yù)算＝固定成本預(yù)算+Σ（單位變動成本預(yù)算×預(yù)計業(yè)務(wù)量）
▌日常業(yè)務(wù)預(yù)算之一銷售預(yù)算的編制公式：
117、預(yù)計銷售收入＝預(yù)計單價×預(yù)計銷售量
118、預(yù)計銷項稅額＝預(yù)計銷售總額×增值稅稅率
119、含稅銷售收入＝117預(yù)計銷售收入+118預(yù)計銷項稅額
120、第一期經(jīng)營現(xiàn)金收入＝該期含稅銷售收入×比率+該期回收以前的應(yīng)收賬款
121、某期經(jīng)營現(xiàn)金收入＝該期含稅銷售收入×收現(xiàn)率+前期剩余應(yīng)收
121、預(yù)算期末應(yīng)收賬款余額＝期初應(yīng)收余額+含稅銷售收入合計-經(jīng)營期現(xiàn)金收入合計
▌日常業(yè)務(wù)預(yù)算之二生產(chǎn)預(yù)算的編制公式：
122、預(yù)計生產(chǎn)量＝預(yù)計銷售量+預(yù)計期末存貨-預(yù)計期初存貨
▌日常業(yè)務(wù)預(yù)算之三直接材料預(yù)算的編制公式：
123、某產(chǎn)品耗用某直接材料需用量＝某產(chǎn)品耗用該材料的消耗定額（已知）×預(yù)計產(chǎn)量
124、某材料直接采購量＝123預(yù)計需用量+期末庫存-期初庫存
125、某材料采購成本＝該材料單價×124預(yù)計采購量
126、預(yù)計采購金額＝125采購成本+進項稅額
127、采購現(xiàn)金支出＝某期預(yù)計采購金額×付現(xiàn)率+前期剩余應(yīng)付
128、預(yù)算期末應(yīng)付賬款余額＝期初應(yīng)付余額+預(yù)計采購金額合計-預(yù)計采購支出合計
▌日常業(yè)務(wù)預(yù)算之四應(yīng)交稅金及附加預(yù)算的編制公式：
129、應(yīng)交稅金及附加＝130營業(yè)稅金及附加+增值稅
130、營業(yè)稅金及附加＝營業(yè)稅+消費稅+資源稅+城建稅+教育費附加注：城建稅+教育費附加＝（營業(yè)稅+消費稅+增值稅）×稅率
▌日常業(yè)務(wù)預(yù)算之五直接人工預(yù)算的編制公式：
131、某產(chǎn)品直接人工工時＝單位產(chǎn)品工時定額（已知）×產(chǎn)量
132、某產(chǎn)品耗用直接工資＝單位工時工資率（已知）×131該產(chǎn)品直接人工工時總數(shù)
133、某產(chǎn)品其他直接費用＝132某產(chǎn)品耗用直接工資×計提標準（已知）
134、某產(chǎn)品直接人工成本＝132某產(chǎn)品耗用直接工資+133某產(chǎn)品其他直接費用
135、直接人工成本現(xiàn)金支出＝直接工資總額+其他直接費用總額
▌日常業(yè)務(wù)預(yù)算之六制造費用預(yù)算的編制公式：
136、變動性制造費用預(yù)算分配率＝制造費用預(yù)算總額（已知）/Σ直接人工工時總數(shù)
137、變動性制造費用現(xiàn)金支出＝變動性制造費用預(yù)算分配率×131直接人工工時
138、固定性制造費用現(xiàn)金支出＝固定性制造費用-年折舊費
139、制造費用現(xiàn)金支出＝137變動性制造費用+138固定性制造費用
▌日常業(yè)務(wù)預(yù)算之七產(chǎn)品成本預(yù)算的編制公式：
140、單位生產(chǎn)成本＝141單位直接材料成本+142單位直接人工成本+143單位變動性制造費用
141、單位耗用直接材料成本＝平均采購單價×平均單位耗用材料數(shù)量
142、單位產(chǎn)品直接人工成本＝平均單位工時直接人工成本×平均產(chǎn)品工時定額
143、單位變動性制造費用制造費用＝136變動性制造費用預(yù)算分配率×平均產(chǎn)品工時定額
144、直接材料成本＝全部直接材料成本+耗用直接人工成本+耗用變動性制造費用
145、耗用某直接材料成本＝141單位耗用直接材料成本×產(chǎn)量
146、產(chǎn)品生產(chǎn)成本＝本期發(fā)生生產(chǎn)成本+在產(chǎn)品期初余額-在產(chǎn)品期末余額
147、產(chǎn)品銷售成本＝146產(chǎn)品生產(chǎn)成本+產(chǎn)成品期初余額-產(chǎn)成品期末余額
▌日常業(yè)務(wù)預(yù)算之九銷售費用預(yù)算的編制公式：
148、變動性銷售費用現(xiàn)金支出＝單位變動性銷售費用分配額×預(yù)計銷售量
▌日常業(yè)務(wù)預(yù)算之十管理費用預(yù)算的編制公式：149、管理費用現(xiàn)金支出＝管理費用-年折舊-年攤銷
▌現(xiàn)金預(yù)算公式：
150、可運用現(xiàn)金＝期初現(xiàn)金余額+121經(jīng)營現(xiàn)金收入
151、經(jīng)營現(xiàn)金支出＝144直接材料+135直接人工+139制造費用+148銷售費用+149管理費用+129稅金及附加+預(yù)交所得稅+預(yù)分股利
152、現(xiàn)金支出合計＝151經(jīng)營現(xiàn)金支出+資本性現(xiàn)金支出
153、現(xiàn)金余缺＝150可運用現(xiàn)金合計-152現(xiàn)金支出合計
154、資金籌措及運用＝短期借款+普通股+債券-短期借款利息-長期借款利息-債券利息-歸還貸款-購買有價證券
155、期末現(xiàn)金余額＝現(xiàn)金余缺+154資金籌措及運用
156、成本變動額＝實際責(zé)任成本-預(yù)算責(zé)任成本（注意教材P328例1上面的那句話）
157、利潤中心邊際貢獻總額＝銷售收入總額－變動成本總額
158、利潤中心責(zé)任人可控利潤總額＝157邊際貢獻總額-責(zé)任人可控固定成本
159、利潤中心可控利潤總額＝158責(zé)任人可控利潤總額-責(zé)任人不可控固定成本
160、公司利潤總額＝159利潤中心可控利潤總額-公司不可分攤的費用
▌投資中心考核指標：
161、投資利潤率＝利潤/投資額投資額是投資中心的總資產(chǎn)扣除負債后的余額，即凈資產(chǎn)，也就是所有者權(quán)益。
162、投資利潤率＝息稅前利潤/總資產(chǎn)
163、剩余收益＝利潤－投資額×預(yù)期最低投資報酬率
164、剩余收益＝息稅前利潤-總資產(chǎn)占用額×預(yù)期最低投資報酬率
▌直接人工標準成本：
165、標準工資率（元/小時）＝標準工資總額/標準總工時
166、單位產(chǎn)品直接人工標準成本＝165標準工資率×工時用量標準
▌制造費用標準成本：
167、制造費用分配率標準（元/小時）＝標準制造費用總額/標準總工時
168、制造費用標準成本＝167制造費用分配率標準×工時用量標準
▌成本差異基本公式：
169、用量差異＝（實際常量下實際用量-實際常量下標準用量）×標準價格＝（實際量－標準量）×標準價格――求量差就用實際量減標準量
170、價格差異＝（實際價格－標準價格）×實際常量下實際用量＝（實際價-標準價）×實際量――求價差就用實際價減標準價
▌直接材料成本差異：
171、直接材料成本差異＝實際產(chǎn)量下：實際成本－標準成本＝量差+價差
172、用量差異＝（實際量-標準量）×標準價格
173、價格差異＝（實際價-標準價）×實際量
▌直接人工成本差異：
174、直接人工成本差異＝實際產(chǎn)量下：實際成本－標準成本＝量差+價差
175、效率差異（量差）＝（實際工時－標準工時）×標準工資率
176、工資率差異（價差）＝（實際工資率-標準工資率）×實際工時
▌變動制造費用成本差異：
177、變動制造費用成本差異＝實際產(chǎn)量下：實際變制造費用－標準變制造費用＝量差+價差
178、效率差異（量差）＝（實際工時－標準工時）×標準分配率率
179、耗費差異（價差）＝（實際分配率-標準分配率）×實際工時
▌固定制造費用成本差異：
180、固定制造費用成本差異＝實際產(chǎn)量下：實際固定制造費用-標準固制造費用
181、標準分配率＝固制預(yù)算總額/預(yù)算產(chǎn)量下標準總工時
▌兩差異法：
182、耗費差異＝實際固定制造費用-預(yù)算下標準工時×標準分配率
183、能量差異＝（預(yù)算下標準工時-實際下標準工時）×標準分配率
▌三差異法：
184、耗費差異同182
185、產(chǎn)量差異＝（預(yù)算下標準工時－實際下實際工時）×標準分配率
186、效率差異＝（實際下實際工時-實際下標準工時）×標準分配率
▌償債能力指標之短期償債：
187、流動比率＝流動資產(chǎn)/流動負債＝1（下限）＝2（適當(dāng)）
188、速動比率＝速動資產(chǎn)/流動負債＝1（適當(dāng)）速動資產(chǎn)＝貨幣資金+交易性金融資產(chǎn)+應(yīng)收賬款+應(yīng)收票據(jù)
189、現(xiàn)金流動負債比率＝年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/年末流動負債――指標大較好，但不能太大
▌償債能力指標之長期償債：
190、資產(chǎn)負債率＝負債比率＝負債總額/資產(chǎn)總額＝60％（適當(dāng)）
191、產(chǎn)權(quán)比率＝負債總額/所有者權(quán)益總額――指標小較好
192、或有負債比率＝或有負債余額/所有者權(quán)益總額――指標小較好或有負債余額＝已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票+對外擔(dān)保+未決訴訟+其他或有負債
193、已獲利息倍數(shù)＝利息保障倍數(shù)＝息稅前利潤/利息支出＝3（適當(dāng)），至少＞1息稅前利潤＝利潤總額+利息支出（即財務(wù)費用）＝凈利潤+所得稅+利息支出
194、帶息負債比率＝（短期借款+一年內(nèi)到期長期負債+長期借款+應(yīng)付債券+應(yīng)付利息）/負債總額――指標小較好
▌運營能力指標：
195、勞動效率＝營業(yè)收入或凈產(chǎn)值/平均職工人數(shù)
▌運營能力指標之生產(chǎn)資料運營能力：
196、基本公式－某周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝營業(yè)收入或營業(yè)成本/某平均余額
197、周轉(zhuǎn)期（天數(shù)）＝360/周轉(zhuǎn)率＝某平均余額×360/營業(yè)收入或營業(yè)成本
198、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率＝營業(yè)收入/應(yīng)收賬款平均余額
199、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期＝應(yīng)收賬款平均余額×360/營業(yè)收入
200、存貨周轉(zhuǎn)率＝營業(yè)成本/存貨平均余額
201、存貨周轉(zhuǎn)期＝存貨平均余額×360/營業(yè)成本
202、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝營業(yè)收入/流動資產(chǎn)平均余額
203、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期＝流動資產(chǎn)平均余額×360/營業(yè)收入
204、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝營業(yè)收入/固定資產(chǎn)平均余額
205、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期＝固定資產(chǎn)平均余額×360/營業(yè)收入
206、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝營業(yè)收入/平均資產(chǎn)額
207、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)期＝平均資產(chǎn)額×360/營業(yè)收入＝202流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例
208、不良資產(chǎn)比率＝（資產(chǎn)減值準備+未提未攤潛虧+未處理損失）/（資產(chǎn)總額+資產(chǎn)減值準備）
▌獲利能力指標：
209、營業(yè)利潤率＝營業(yè)利潤/營業(yè)收入
210、成本費用利潤率＝利潤總額/成本費用總額
211、成本費用總額＝營業(yè)成本+稅金及附加+銷售費用+管理費用+財務(wù)費用
212、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)＝經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/凈利潤
213、總資產(chǎn)報酬率＝息稅前利潤總額/平均資產(chǎn)總額
214、息稅前利潤＝利潤總額+利息支出（利息一般是利潤表中的財務(wù)費用）
215、凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤/平均凈資產(chǎn)（平均凈資產(chǎn)是所有者權(quán)益年初年末平均數(shù)）
216、資本收益率＝凈利潤/平均資本平均資本是實收資本和資本公積年初年末平均數(shù)，資本公積指股本溢價
217、基本每股收益＝歸屬于股東的當(dāng)期凈利潤/當(dāng)期發(fā)行在外股數(shù)加權(quán)平均數(shù)
218、當(dāng)期發(fā)行在外股數(shù)加權(quán)平均數(shù)＝期初發(fā)行在外股數(shù)+〔（當(dāng)期發(fā)行股數(shù)×已發(fā)行時間－當(dāng)期回購股數(shù)×已回購時間）/報告期時間〕
▌獲利能力之每股收益：
219、每股收益＝凈利潤/普通股平均股數(shù)
220、每股收益（兩指標）＝股東權(quán)益收益率×平均每股凈資產(chǎn)
221、每股收益（三指標）＝總資產(chǎn)收益率×股東權(quán)益比率×平均每股凈資產(chǎn)
222、每股收益（四指標）＝營業(yè)凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×股東權(quán)益比率×平均每股凈資產(chǎn)
▌各指標理解：
股東權(quán)益收益率＝凈利潤/平均股東權(quán)益
平均每股凈資產(chǎn)＝平均股東權(quán)益/普通股平均股數(shù)
總資產(chǎn)收益率＝凈利潤/資產(chǎn)平均總額
營業(yè)凈利率＝凈利潤/營業(yè)收入
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝營業(yè)收入/資產(chǎn)平均總額
223、每股股利＝普通股股利總額/年末普通股股數(shù)
224、市盈率＝普通股每股市價/普通股每股收益
225、每股凈資產(chǎn)＝年末股東權(quán)益/年末普通股股數(shù)
▌發(fā)展能力指標：
226、營業(yè)增長率＝本年營業(yè)收入增長額/上年營業(yè)收入總額
227、資本保值增值率＝扣除客觀因素年末所有者權(quán)益/年初所有者權(quán)益――應(yīng)＞100％
228、資本積累率＝所有者權(quán)益增長率＝本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益――應(yīng)＞0
229、總資產(chǎn)增長率＝本年總資產(chǎn)增長額/年初資產(chǎn)總額
230、營業(yè)利潤增長率＝本年利潤增長額/上年利潤總額
231、技術(shù)投入比率＝本年科技支出/本年營業(yè)收入凈額
232、營業(yè)收入三年增長率＝√本年營業(yè)收入總額/三年前營業(yè)收入總額（開立方）－1
233、資本三年平均增長率（所有者權(quán)益）＝√年末所有這權(quán)益/三年前所有這權(quán)益（開立方）－1
▌杜邦財務(wù)分析體系：
234、凈資產(chǎn)收益率＝總資產(chǎn)凈利率×權(quán)益乘數(shù)＝營業(yè)凈利潤×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)營業(yè)凈利率＝凈利潤/營業(yè)收入總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝營業(yè)收入/平均資產(chǎn)總額權(quán)益乘數(shù)＝資產(chǎn)總額/所有者權(quán)益＝1/（1－資產(chǎn)負債率）
